ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕРА"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ЕРА” Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2014 рокуЗмістЗвіт про фінансовий стан........................................................................................................3Звіт про сукупніий дохід .......................................................................................................5Звіт про власний капітал ........................................................................................................6Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ..........................................................7Примітки до фінансовї звітності 1. Основа складання звітності................................................................................................92. Суттєві облікові судження та оцінки.................................................................................93. Основні принципи облікової політики............................................................................104. Стандарти, що були опубліковані, але ще не набули чинності....................................205. Доходи.................................................................................................................................216. Інші фінансові доходи........................................................................................................21 7. Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг).......................................................228. Адміністративні витрати та витрати на збут....................................................................22 9. Податок на прибуток..........................................................................................................2210. Необоротні активи............................................................................................................2211. Запаси.................................................................................................................................2312. Дебіторська заборгованість.............................................................................................23 13. Грошові кошти та їх еквіваленти....................................................................................23 14. Капітал...............................................................................................................................23 15. Кредиторська заборгованість..........................................................................................24 16. Податки до сплати.............................................................................................................24 17. Інша кредиторська заборгованість та нараховані зобов’язання...................................24 18. Забезпечення виплат персоналу.......................................................................................2419. Справедлива вартість фінансових інструментів.............................................................25 20. Управління фінансовими ризиками: цілі та політика....................................................2521. Події після дати балансу...................................................................................................26 Фінансова звітністьЗвіт про фінансовий стан ПАТ «ЕРА» (тис. грн.)станом на 31 грудня 2014 року та 2013 рокуАктив31.12.2013р.31.12.2014р123І. Необоротні активиНематеріальні активи:-- залишкова вартість-- первісна вартість-- накопичена амортизація--Незавершені капітальні інвестиції--Основні засоби: залишкова вартість12321186 первісна вартість21082113 знос876927Інвестиційна нерухомість-- первісна вартість інвестіційної нерухомості-- знос інвестіційної нерухомості--Довгострокові біологічні активи-- первісна вартість довгострокових біолог. активів--Накопичина амортизація довгострокових біологічних активів--Довгострокові фінансові інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств-- Інші фінансові інвестиції-- Відстрочені податкові активи1827 Гудвіл --Інші необоротні активи--Усього за розділом І12501213ІІ. Оборотні активиЗапаси683677Виробничі запаси385677Незавершене виробництво--Готова продукція259-Товари39-Векселя одержані--Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги266277Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами1- з бюджетом778 у тому числі з податку на прибуток--Інша поточна дебіторська заборгованість8901722Поточні фінансові інвестиції--Гроші та їх еквіваленти -12Готівка--Рахунки в банках-12Витрати майбутніх періодів--Частка перестраховика у страхових резервах--Інші оборотні активи--Усього за розділом ІІ18472766Баланс30973979Пасив31.12.2013р.31.12.2014рІ. Власний капіталЗареєстрований (пайовий) капітал424424Внески до незареєстрованого статутного капіталу--Капітал у дооцінках--Додатковий капітал17061706Емісійний дохід--Накопичені курсові різниці--Резервний капітал--Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)(941)(936)Неоплачений капітал --Вилучений капітал--Інші резерви--Усього за розділом І11891194ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення--Відстрочені податкові зобов’язання --Пенсійні зобов’язання--Довгострокові кредити банків--Інші довгострокові фінансові зобов’язання--Довгострокові забезпечення--Довгострокові забезпечення витрат персоналу--Цільове фінансування--Благодійна допомога--Страхові резерви--Усього за розділом ІІ--ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення--Короткострокові кредити банків--Векселя видані--Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями: товари, роботи, послуги12801446 розрахунками з бюджетом 918 у тому числі з податку на прибуток 69 розрахунками зі страхування 118 розрахунками з оплати праці4349Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами--Поточні забезпечення1834Доходи майбутніх періодів--Інші поточні зобов'язання5571220 Усього за розділом IІІ19082785Баланс30973979______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)_______________________/ І.Л. Лісянський (головний бухгалтер)Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ПАТ «ЕРА» (тис. грн.)за 2014 та 2013 роки Стаття2014 рік2013 рікЧистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 70575060Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 67914994Валовий: прибуток26666 збиток--Інші операційні доходи-33Адміністративні витрати17019Витрати на збут29-Інші операційні витрати67148Фінансовий результат від операційної діяльності прибуток-- збиток-68Інші фінансові доходи5-Фінансовий результат до оподаткування прибуток5- збиток-68Витрати (дохід) з податку на прибуток--Чистий фінансовий результат прибуток5- збиток-68______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)_______________________/ І.Л. Лісянський(головний бухгалтер)Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ПАТ «ЕРА» за 2013 -2014 рік. (тис. грн.)Стаття2014 рік2013 рікІ. Рух коштів у результаті операційної діяльностіНадходження від:Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)84696124Повернення податків і зборів --у тому числі податку на додану вартість--Цільового фінансування --Надходження від повернення авансів--Інші надходження 1000248Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 78245115Праці407735Відрахувань на соціальні заходи 224205Зобов’язань з податків і зборів220263Витрачання на оплату зобов’язань з податку на прибуток6-Витрачання на оплату зобов’язань з податку на додану вартість113-Витрачання на оплату зобовязань з інших податків і зборів 101-Витрачання на оплату авансів--Витрачання на оплату повернення авансів769-Інші витрачання1412Чистий рух коштів від операційної діяльності 1242ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльностіНадходження від реалізації:фінансових інвестицій--необоротних активів--Надходження від отриманих:відсотків--дивідендів--Надходження від погашення позик--Інші надходження--Витрачання на придбання:фінансових інвестицій --необоротних активів--Інші платежи--Чистий рух коштів від операційної діяльності --ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльностіНадходження від:власного капіталу--Отримання позик-3Інші надходження --Погашення позик-45Витрачання на сплату відсотків--Інші платежі--Чистий рух коштів від фінансової діяльності--42Чистий рух коштів за звітний період12-Залишок коштів на початок року--Залишок коштів на кінець року12-______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)______________________/ І.Л. Лісянський (головний бухгалтер)Звіт про власний капітал ПАТ «ЕРА» (тис. грн.)2013 -2014 рікСтаттяЗареєстрований (пайовий) капіталКапітал у дооцінках Додат-ковийкапіталРезерв-нийкапітал Нерозпо-діленийприбутокНеопла-ченийкапіталВилу-ченийкапіталВсього123456789Залишок на початок року 424-1706-(941)--1189КоригуванняЗміна облікової політики--------Виправлення помилок--------Інші зміни--------Скоригований залишок на початок року424-1706-(941)--1189Чистий прибуток (збиток) за звітний період ----5--5Інший сукупний дохід за звітний період--------Дооцінка (уцінка) необоротних активів--------Накопичені курсові різниці--------Інший сукупний дохід--------Розподіл прибутку:виплати власникам (дивіденди)--------Відрахування до резервного капіталу--------Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідна до законодавства--------Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення--------Внески учасників: внески до капіталу--------Погашення забргованості з капіталу--------Вилучення капіталу: викуп акцій--------Зменьшення номінальної вартості акцій--------Інші зміни в капіталі--------Разом змін у капіталі----5--5Залишок на кінець року424-1706-(936)--1194______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)_______________________/ І.Л. Лісянський(головний бухгалтер)1. Основа складання звітності Підтвердження відповідностіФінансова звітність за 2014 рік складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі –“МСФЗ”), виданих Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), які в Україні визначені в якості застосовної концептуальної основи фінансової звітності Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність».Основа оцінкиЦя фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної вартості, крім похідних фінансових інструментів, фінансових активів та інвестиційної нерухомості, що відображені за справедливою вартістю. Фінансова звітність, складена за МСФЗ, включає повний комплект фінансової звітності, у т.ч. примітки до фінансової звітності.Складання фінансових звітів здійснюється з дотриманням таких принципів:-господарської одиниці (автономності підприємства);-безперервності діяльності;-грошового виміру;-періодичності (або облікового періоду);-історичної собівартості – пріоритет оцінки активів виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;-нарахування, відповідності доходів і витрат згідно з яким для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, здійсненими для отримання цих доходів (за винятком звіту про рух грошових коштів). При цьому доходи і витрати відображаються в обліку і звітності у момент їх виникнення незалежно від часу надходження і сплати грошей;-повного висвітлення;-зрозумілості та доречності представленої інформації;-суттєвості (або матеріальності);-послідовності (або принцип постійності);-обачності, уникаючи заниження оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства;-превалювання сутності над формою.Функціональна валюта та валюта поданняНаціональною валютою України є гривня. Отже, функціональною валютою та валютою подання для цілей складання цієї фінансової звітності є гривня. Всі суми округлені до найближчої тисячі.2. Суттєві облікові судження та оцінкиПідготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ вимагає від керівництва підприємства формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на суми активів, зобов’язань, доходів та витрат, відображених у фінансовій звітності. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточних подій та операцій, фактичні результати можуть суттєво відрізнятися від цих оцінок. Зокрема, інформація про суттєві сфери невизначеності оцінок та критичних суджень при застосуванні принципів облікової політики представлена далі.Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавствомУкраїнське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні акті незавжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Підприємство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.Зобов’язання за виплатами працівниківПідприємство відображає у фінансовій звітності резерв на зобов’язання на майбутні виплати працівникам з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно тих працівників, які мають право на такі виплати. Керівництво використовує актуарну методику при розрахунку сум, пов’язаних із зобов’язаннями з забезпечення таких виплат на дату складання кожного балансу.Підприємство повинне здійснити оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків за такими виплатами, а також вибрати відповідну ставку дисконтування для визначення поточної вартості цих грошових потоків. Резерв сумнівної заборгованостіПідприємство регулярно перевіряє стан дебіторської, кредиторської та іншої заборгованості, передплат, здійснених постачальникам, та інших сум до отримання на предмет зменшення корисності активів.Керівництво Підприємства використовує своє компетентне судження для оцінки суми будь-яких збитків від зменшення корисності у випадках, коли контрагент зазнає фінансових труднощів. Підприємство здійснює оцінку виходячи з історичних даних та об’єктивних ознак зменшення корисності.Відстрочений податковий активВідстрочені податкові активи визнаються за усіма неоподатковуваними тимчасовими різницями у разі, якщо існує імовірність, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову різницю. Суттєві оцінки керівництва необхідні для визначення вартості відстрочених податкових активів, які можуть бути визнані виходячи з імовірних строків та рівня оподатковуваного прибутку майбутніх періодів, а також стратегії податкового планування в майбутньому.

3. Основні принципи облікової політикиОснова підготовки фінансової звітності - фінансова звітність, яка додається, підготовлена на основі принципу історичної вартості або доцільної вартості на дату переходу до МСФЗ. Історична вартість звичайно визначається на основі справедливої вартості компенсації, сплаченої в обмін на товари та послуги, або справедливої вартості на дату переходу до МСФЗ для основних засобів.Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки, незалежно від того, спостерігається така ціна безпосередньо, чи оцінена за допомогою іншого методу оцінювання. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання підприємство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов’язання, які учасники ринку взяли би до уваги, визначаючи ціну активу або зобов’язання на дату оцінки.Визнання доходів - Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або такої, що підлягає отриманню. Доходи від реалізації зменшуються на суму очікуваних повернень від клієнтів, дисконтів, торгових знижок та інших податків з продажу та зборів.Доходи від реалізації товарів визнаються у момент постачання товарів та передачі права власності на них за умови виконання усіх наведених нижче умов:• підприємство передало покупцю суттєві ризики та вигоди, пов’язані з власністю на товар;• за підприємством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка, як правило, пов’язана з володінням, ані фактичний контроль над проданими товарами;• суму доходу можна достовірно оцінити;• ймовірно, що до підприємства надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; тавитрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.Податок на додану вартість -Дохід від реалізації, витрати й активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість („ПДВ”), крім випадків коли:• ПДВ, сплачений під час придбання активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковим органом; у такому випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статті, в залежності від обставин; та• дебіторська і кредиторська заборгованість відображається з урахуванням суми податку на додану вартість.Оренда - Визначення того, чи є договір орендою, або чи містить він ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди на момент її укладення. При цьому на дату початку дії договору вимагається встановити, чи залежить його виконання від використання конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом у результаті цього договору.Оподаткування - Витрати з податку на прибуток являють собою суму поточного та відстроченого податку.Поточний податок - Податок, який підлягає сплаті у поточному періоді,розраховується виходячи з суми оподатковуваного прибутку за рік. Зобов’язання підприємства з поточного податку на прибуток розраховується із використанням податкових ставок, які фактично діяли на кінець звітного періоду.Перерахунок іноземних валютФінансова звітність представлена в гривнях, що є функціональною валютою і валютою представлення звітності підприємства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки.Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. У звітному році підприємство не здійснювало операцій в іноземній валюті.Основні засоби - основні засоби відображаються за історичною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності, історична вартість об'єкта основних засобів включає:- ціну його придбання, включно з імпортними митами та податками, які не підлягаютьвідшкодуванню, за вирахуванням торгових та інших знижок;- будь-які витрати, які безпосередньо стосуються постачання активу до місцярозташування та приведення його у стан, який забезпечує його функціонуваннявідповідно до намірів керівництва;- первісну оцінку витрат на демонтаж та видалення об’єкта основних засобів івідновлення території, на якій він розташований, зобов’язання за якими підприємствобере на себе або на момент придбання відповідного об’єкта, або внаслідок йогоексплуатації протягом певного періоду часу в цілях, не пов’язаних із виробництвомзапасів протягом цього періоду.Первісна вартість активів, створених власними силами, включає вартість матеріалів, прямі витрати на оплату праці та відповідну частину виробничих накладних витрат.Сума, яка підлягає амортизації, являє собою первісну вартість об’єкта основних засобів, за вирахуванням його ліквідаційної вартості.Ліквідаційна вартість активу являє собою очікувану суму, яку підприємство отримало б на поточний момент від вибуття об’єкта основних засобів.До основних засобів підприємство відносить активи, термін корисного використання яких більше одного року або операційного циклу та вартість яких перевищує 2500 грн. Основні засоби обліковуються за такими групами:– група 1 – земельні ділянки;– група 3 – будівлі, споруди, передавальні пристрої;– група 4 – машини та обладнання, у т.ч. група обчислювальної техніки і зв'язку;– група 5 – транспортні засоби;– група 6 – інструменти, прилади, інвентар (меблі);– група 9 – інші основні засоби.Об'єкт основних засобів вважається активом (для зарахування на баланс) тоді, колитакий об'єкт введено в експлуатацію (доставлено в потрібне місце і доведено до стану, що забезпечує його функціонування згідно з намірами керівництва підприємства).При ухваленні рішення про реконструкцію, модернізацію, добудування, дообладнання,капітальний ремонт певного об'єкта основних засобів, у фінансовій звітності підприємства припиняється його визнання об'єктом основних засобів.Керiвництвом прийнято рiшення вважати iсторичну собiвартiсть основних засобiв(визначену за П(С)БО) такою, що вiдповiдає справедливiй вартостi.Нарахування амортизації активу з визнанням витрат у сумі нарахованої амортизаціїпочинається з місяця, наступного за місяцем, у якому об'єкт основних засобів введено в експлуатацію. Нарахування амортизації підприємство здійснює із застосуванням прямолінійного методу протягом очікуваних строків корисного використання кожного активу. Строки корисного використання кожного активу є такими:Земля не амортизуєтьсяБудівлі 20 - 50 роківCпоруди та передавальні пристрої 15 – 20 роківМашини та обладнання 5 - 10 роківТранспортні засоби 5 –15 роківІнструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 – 10 роківІнші5-10 роківЛіквідаційна вартість об'єктів основних засобів прирівнюється до нуля, при тому об'єктосновних засобів передбачається використовувати до закінчення фізичного терміну служби. Ліквідаційна вартість, строки корисної експлуатації і методи нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного звітного року. Вплив будь-яких змін, які виникають у результаті оцінок, зроблених у попередні періоди, враховується як зміна облікової оцінки.Нематеріальні активи – Витрати на придбання окремого придбаного нематеріального активу містять ціну його придбання, включаючи ввізні мита і невідшкодовані податки на придбання, і витрати, які можна прямо віднести до підготовки даного активу для використання за призначенням.Витрати підприємства, пов'язані з науково - технічним забезпеченням господарськоїдіяльності, списуються на витрати звітного періоду по мірі їх виконання. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів прирівнюється до нуля.Нарахування амортизації нематеріальних активів підприємство здійснює із застосуванням прямолінійного методу нарахування амортизації, протягом строку їх корисного використання. Строки корисної експлуатації груп нематеріальних активів представлені таким чином:Програмне забезпечення і ліцензії 1-10 роківІнші нематеріальні активи 2-10 роківПеріод та метод нарахування амортизації для нематеріальних активів переглядаються як мінімум один раз на кінець звітного року. У випадку якщо очікуваний строк корисної експлуатації активів відрізнятиметься від попередніх оцінок, тоді в суму амортизації, розраховану стосовно поточного та майбутнього періодів, будуть внесені відповідні коригування. Малоцінні та швидкозношувані активи. До складу малоцінних і швидкозношуваних активів підприємство відносить активи, термін корисного використання яких менше одного року (операційного циклу) або вартістю менше 2500 грн.Одиницею обліку малоцінних і швидкозношуваних активів є об'єкт. Вартість малоцінних та швидкозношуваних активів списується з рахунків запасів і включається до складу витрат поточного періоду при передачі в експлуатацію, при цьому на підприємстві забезпечується кількісний облік таких активів.Зменшення корисності активівНа кожну звітну дату підприємство проводить оцінку наявності ознак можливогозменшення корисності активів. За наявності таких ознак або при необхідності проведення щорічного тестування Підприємство визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою із двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за мінусом витрат на реалізацію і цінності від його використання. Сума відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштів і ці кошти, в основному, не залежать від іншихактивів або груп активів. Коли балансова вартість активу перевищує суму його відшкодування, вважається, що корисність активу зменшилася, і його вартість списується до суми відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їхньої теперішньої вартості з використанням ставкидисконту (до оподатковування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі й ризики властиві цьому активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про прибутки та збитки в складі витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною корисністю.На кожну звітну дату здійснюється оцінка наявності ознак того, що збиток відзменшення корисності, визнаний щодо активу раніше, вже не існує, або зменшився. При наявності таких ознак здійснюється оцінка суми відшкодування активу. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах,сторнується в тому випадку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від зменшення корисності.У такому випадку балансова вартість активу збільшується до суми його відшкодування.Збільшена балансова вартість активу внаслідок сторнування збитку від зменшеннякорисності не повинна перевищувати балансову вартість (за мінусом амортизації), яку б визначили, якщо збиток від зменшення корисності активу не визнали в попередні роки.Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у звіті про прибутки тазбитки за винятком випадків, коли актив відображається за переоціненою сумою. Утаких випадках сторнування відображається як дооцінка. Після визнання корисностітакого сторнування, амортизація коригується для розподілу переоціненої вартості активу, за мінусом його залишкової вартості, на систематичній основі протягом строку корисного використання активу. Інвестиції та інші фінансові активиЗгідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як:- фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку- кредити і дебіторська заборгованість- інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів підприємство класифікує та, якщо це можливо й доцільно, наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію. Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Підприємство бере на себе зобов’язання з придбання активу. До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку.Фінансові активи підприємства включають грошові кошти та їх еквіваленти, торгову та іншу дебіторську заборгованість і фінансові інвестиції, наявні для продажу. Станом на 31 грудня 2014 р. та на 31 грудня 2013 р. підприємство не класифікувало жодних фінансових активів як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку чи як інвестиції, утримувані до погашення.Дебіторська та інша заборгованістьДебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку». Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо.Під знецінення дебіторської заборгованості створюються резерви сумнівних боргів. Спочатку оцінюється, чи існує об'єктивне свідчення зменшення корисності окремо для фінансових активів, які є окремо суттєвими, та (окремо або у сукупності) для фінансових активів, які не є окремо суттєвими. Якщо визначається, що немає об'єктивного свідчення зменшення корисності для окремо оціненого фінансового активу (незалежно від того, чи є він суттєвим), включається актив у групу фінансових активів з подібними характеристиками кредитного ризику та оцінює їх на зменшення корисності у сукупності. Активи, які окремо оцінюють на зменшення корисності і для яких збиток від зменшення корисності визнається або продовжує визнаватися, не включаються у сукупну оцінку зменшення корисності.Для розрахунку величини резерву сумнівних боргів на основі класифікації дебіторської заборгованості, визначено наступні групи за строками непогашення поточної дебіторської заборгованості1-ша група – від 1 до 90 днів;2-га група - від 91 до 180 днів;3-тя група - від 181 до 365 днів;4-та група - від 366 днівФінансові зобов'язанняФінансові зобов'язання, що перебувають у сфері дії МСБО (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання, переоцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики, або як похідні фінансові інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Підприємство визначає класифікацію фінансового зобов’язання при первісному визнанні. Фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції (для кредитів та позик). Фінансові зобов’язання підприємства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість. Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки. Фінансові активи та фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума – поданню у звіті про фінансовий стан тоді й тільки тоді, коли є здійсненне у цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір провести розрахунок на нетто-основі, або реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов'язання.ЗапасиОдиницею обліку запасів на підприємстві є кожне найменування цінностей.У складі витрат на виготовлення продукції враховуються витрати, безпосередньо пов'язані з виготовленням такої продукції, а також змінні й розподілена частина постійних загальновиробничих витрат, що виникають у процесі виробництва.Під час вибуття запасів на виробництво, продажу та іншому вибутті їх оцінка здійснюється за середньозваженою собівартістю відповідної одиниці запасів. Цей методпередбачає розрахунок вартості одиниці товару, виходячи з середніх цін. Такий розрахунок робиться по кожній одиниці товару. Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати на оплату працi i вiдповiднi виробничi витрати.Нестача запасів у межах норм природнього збитку, виявлена в цехах підприємства,відноситься до складу загальновиробничих витрат таких цехів. Нестача запасів у межах норм природнього збитку, утворена на заводських складах, і нестача понад норми природнього збитку підрозділів відноситься на інші витрати операційної діяльності.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі.Виплати працівникамВ звітному 2014 році з метою виконання положень облiкової полiтики та вимог МСФЗ, пiдприємством визнано резерви на 31.12.2014 року, та нараховано резерв на оплату відпусток. ОрендаВизначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу.Фінансова оренда, за якої до підприємства переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином, щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання. Протягом звітного року підприємство не мало признаків фінансової оренди.Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди.

Дохід Дохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід:Реалізація продукції- Датою виникнення доходів від реалізації готової продукції на підприємстві вважається дата відвантаження готової продукції з території ПАТ «Ера» і оформлення накладної на відпуск. Доходи визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов:- пiдприємство передало покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiннямпродукцiєю;- пiдприємство бiльше не бере участь в управлiннi в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється зправом володiння, i не контролює продану продукцiю;- сума доходiв може бути достовiрно визначена;- iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю;- понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi, вiдповiдно до МСБО 18 "Дохiд".Реалізація послуг- Доход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця. Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена.Проценти - Дохід визнається при нарахуванні процентів з використанням методу ефективної процентної ставки.Дивіденди-Дохід визнається при встановленні права підприємства на отримання платежу.Витрати Планування та облік витрат підприємство здійснює відповідно дозатверджених статей витрат на підприємстві із застосуванням такої класифікації:– загальновиробничі витрати цехів;– адміністративні витрати;– витрати на збут;– інші витрати операційної діяльності;– фінансові витрати;– інші витрати.У виробничу собівартість продукції включаються:– прямі витрати (вартість сировини і матеріалів, витрати на оплату праці);– інші прямі витрати;– загальновиробничі витрати цехів (змінні та постійні розподілені).Загальновиробничі витрати розподіляються на кожну одиницю виробництва виходячи знормальної виробничої потужності виробничого обладнання. Нерозподілені постійнізагальновиробничі витрати включаються до складу собівартості реалізованої продукції. При цьому на підприємстві встановлено метод розподілу загальновиробничих витрат цехів – для виробничої собівартості й витрат поточного періоду – для повної собівартості між окремими видами продукції пропорційно сумі основної заробітної плати основних виробничих робітників.Витрати, які формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданихпослуг, вважаються витратами того звітного періоду, в якому визнані доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартостіреалізованої продукції, є витратами звітного періоду.Фінансові витрати (витрати на відсотки та інші витрати підприємства, пов'язані іззапозиченням) не капіталізуються і визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були нараховані.ПодаткиПоточний податок на прибутокНарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених підприємством у її податкових деклараціях. В 2014 році ставка податку на прибуток підприємств складала 18%. Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів).Відстрочений податок на прибутокВідстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов’язань станом на дату складання балансу за всіма тимчасовими різницями між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності.Відстрочені податкові зобов’язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, за винятком: ситуацій, коли відстрочене податкове зобов’язання виникає від первісного визнання гудвілу, активу чи зобов’язання в господарській операції, яка не є об’єднанням компаній, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток або збиток та щодо оподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані підприємства, за винятком ситуацій, коли можна контролювати час сторнування тимчасової різниці й існує ймовірність, що тимчасова різниця не буде сторнована в найближчому майбутньому.Відстрочені податкові активи визнаються щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць та перенесення на наступні періоди невикористаних податкових активів і невикористаних податкових збитків, якщо є ймовірним отримання майбутнього оподатковуваного прибутку, щодо якого можна використати неоподатковувані тимчасові різниці, а також перенесені на наступні періоди невикористані податкові активи і невикористані податкові збитки, за винятком ситуацій: коли відстрочений податковий актив, пов’язаний з неоподатковуваними тимчасовими різницями від первісного визнання активу чи зобов’язання в господарській операції, що не є об’єднанням підприємств, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток (податковий збиток) і щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні й асоційовані підприємства, у випадку, коли існує ймовірність, що тимчасова різниця буде сторнована в найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, до якої можна застосувати тимчасову різницю.На кожну дату складання балансу підприємство переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються компанією на кожну дату балансу й визнаються тоді, коли виникає ймовірність одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив. Відстрочені податкові активи та зобов’язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашенні зобов’язання, на основі діючих або оголошених на дату балансу податкових ставок і положень податкового законодавства.Податок на прибуток, пов’язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо в складі власного капіталу, відображається в складі власного капіталу, а не у звіті про прибутки та збитки.Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання підлягають взаємозаліку при наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов’язань, якщо вони стосуються податків на прибуток, накладених тим самим податковим органом на той самий суб’єкт господарювання. Податок на додану вартістьПодаток на додану вартість за ставкою 20% сплачується з різниці між сумою ПДВнарахованого при реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і сумою ПДВ, яка була виставлена постачальниками (підрядниками) при придбанні продукції (товарів, робіт, послуг). Суми вхідного ПДВ, які виставляються постачальниками при придбанні продукції (товарів, робіт, послуг), які не підлягають оподаткуванню не приймаються до вирахування і включаються до вартості придбаних товарів, робіт, послуг.Суми ПДВ відображаються в Балансі (Звіті про фінансовий стан) розгорнуто ірозкриваються окремо в складі оборотних активів і короткострокових зобов’язань Товариства. Чиста сума податку на додану вартість, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебіторської або кредиторської заборгованості, відображеної в звіті про фінансовий стан.Прибуток на акціюЧистий розмір прибутку (збиток) на одну просту акцію розрахований шляхом ділення чистого прибутку за період, який підлягає розподілу між власниками звичайних акцій, на середньозважену кількість звичайних акцій, які перебували в обігу. Кількість зазначених акцій у 2013-2014 роках складала 4239774 штукЧистий дохід (збиток) на одну акцію (грн.) за 2013рік-(0,01392)Чистий дохід (збиток) на одну акцію (грн.) за 2014рік- 0,00118ГудвілГудвіл - актив, який втілює у собі майбутні економічні вигоди, що виникають від інших активів, придбаних в об'єднанні бізнесу, які неможливо індивідуально ідентифікувати та окремо визнати.4. Стандарти, що були опубліковані, але ще не набули чинностіНижче наводяться стандарти, які були опубліковані, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності підприємства згідно з МСФЗ. Це перелік опублікованих стандартів та інтерпретацій, які підприємство планує застосовувати у майбутньому. Підприємство планує прийняття цих стандартів після набрання ними чинності.МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти: класифікація і оцінка”МСФЗ (IFRS) 9 відображає перший етап роботи РМСБО над заміною МСБО (IAS) 39 та застосовується при класифікації та оцінці фінансових активів згідно з МСБО (IAS) 39. Цей стандарт повинен застосовуватися для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати. На подальших етапах РМСБО розглядатиме питання обліку хеджування та зменшення корисності фінансових активів. Застосування першого етапу МСФЗ (IFRS) 9 матиме вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів підприємства, але теоретично не вплине на класифікацію та оцінку її фінансових зобов'язань. Для подання загальної картини підприємство визначить кількісне значення впливу у сукупності з вимогами інших етапів, щойно вони будуть опубліковані.МСФЗ (IFRS) 14 «Відстрочені платежі по діяльності, що здійснюється за регульованими тарифами» У сферу, регульовану МСФЗ (IFRS) 14, потраплять підприємства, які здійснюють діяльність з регульованими тарифами. Цей стандарт повинен застосовуватися для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Подання фінансової звітності» Поправки до МСФЗ (IAS) 1 уточнюють, що компанії повинні використовувати професійне судження у визначенні: структури Приміток до фінансової звітності, розкриттів облікових політик. Поправки також фокусуються на застосуванні концепції суттєвості. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» та МСФЗ (IAS) 38 «Нематеріальні активи».Правки до МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 38 стосуються прийнятних методів нарахування амортизації. Зазначені стандарти встановлюють основний принцип для амортизації, який базується на очікуваному характері споживання майбутніх економічних вигод від активу. Ці поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства» Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 стосуються інвестиційних компаній, а саме винятків з консолідації. Ці поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за контрактами з клієнтами». МСФЗ 15 визначає, як і коли слід визнавати виручку, а також необхідний обсяг розкриттів інформації про виручку. Цей стандарт повинен застосовуватися для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2017 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» та МСФЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» Зміни до МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 41 стосуються порядку обліку рослин. Введена нова група - «плодоносні рослини» Ці поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IAS) 27 «Окрема фінансова звітність» Поправки до МСФЗ (IAS) 27 надають можливість застосовувати метод участі в окремих фінансових звітах материнської компанії інвестицій у дочірні, асоційовані та спільні компанії. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні організації». Поправками до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 уніфіковані вимоги до взаємних операцій. Ці поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IFRS) 5 «Непоточні активи, призначені для продажу, та припинена діяльність» .Поправки до МСФЗ (IFRS) 5 стосуються рекласифікації ресурсів з призначених для продажу в призначені для розподілу на користь власників або навпаки, і випадків, коли облік ресурсів, утримуваних для розподілу, припинений. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IAS) 34 «проміжна фінансова звітність» Поправки до МСФЗ (IAS) 34 зачіпають вимоги щодо розкриття інформації, передбаченої параграфом 16А зазначеного стандарту. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про участь в інших підприємствах» та МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні організації». Поправки стосуються уточнення вимог до обліку інвестиційних компаній і припускають певні спрощення. Ці поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2016 р.

5. Доходи За рік, що закінчився 31 грудня, доходи включали: основний дохід від реалізації продукції власного виробництва та дохід від оренди основних засобів.Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2014рік та 2013рік складав (тис. грн.):№Дохід2014р.2013р.1.дохід від реалізації продукції власного виробництва 673645462.дохід від оренди основних засобів321547Разом:705750936. Інші фінансові доходиЗа рік, що закінчився 31 грудня , інші фінансові доходи включали – курсові різниці, нараховані за неповернену фінансову допомогу (тис. грн.):№Дохід2014р.2013р.1.Дохід від операційної курсової різниці5-Разом:5-7. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)Собівартість реалізованої продукції та реалізованих послуг за 2014 рік та 2013 рік складає (тис. грн.):№Витрати2014р.2013р.1.Матеріальні затрати612733432.Витрати на оплату праці5495543.Відрахування на соціальні заходи2032044.Амортизація51475.Інші операційні витрати84998Разом:701451468. Адміністративні витрати та витрати на збутАдміністративні витрати та витрати на збут за 2013-2014 рік включали (тис. грн.):2014р2013р.Заробітна плата персоналу та нарахування143-Витрати на банківські послуги, аудиторські, юридичні та інші професійні послуги234Витрати на транспортно-експедиційні послуги 2-Забезпечення виплат невикористаних відпусток 415Резерв від зменшення корисності дебіторської заборгованості27-Разом:199199. Податок на прибутокПідприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та сплачує податок на прибуток. Ставка податку на прибуток у 2014 році становила 18%.2014р.2013р.Поточний податок5(68)Відстрочені податкові зобов’язання--Відстрочені податкові активи915Дохід (витрати) з податку на прибуток(4)(53)У фінансовій звітності відстрочені податкові активи і відстрочені податкові зобов’язання відображено згорнуто.10. Необоротні активи Основні засоби (тис.грн):Будинки, спорудиМашини та обладнанняТранспортні засобиІнструменти, прилади,інвентар інші основні засобиВсьоговартість на 1 січня 2014р.824408---1232Надходження-5---5Переведення------Вибуття------Амортизаційні відрахування51----51На 31 грудня 2014 р773413---118611. ЗапасиСтаном на 31 грудня 2013 р. та на 31 грудня 2014р. запаси включали (тис. грн.):31 грудня 2013р.31 грудня 2014р.Сировина і матеріали385677Будівельні матеріали--Запасні частини--Інші матеріали--Незавершене виробництво--Готова продукція259-Товари39-Разом:68367712. Дебіторська заборгованістьДебіторська заборгованість відображається у балансі за справедливою вартістю. Станом на 31 грудня 2013 р. та на 31 грудня 2014 р. дебіторська заборгованість включала (тис. грн.):31 грудня 2013 р.31грудня 2014рТоргова дебіторська заборгованість за справедливою вартістю266277Торгова дебіторська заборгованість за історичною вартістю266295Резерв від зменшення корисності дебіторської заборгованості-(18)Інша поточна дебіторська заборгованість за справедливою вартістю8901722Інша дебіторська заборгованість за історичною вартістю8901731Резерв від зменшення корисності дебіторської заборгованості-(9)13. Грошові кошти та їх еквівалентиСтаном на 31 грудня 2013р. та 31 грудня 2014р. грошові кошти та їх еквіваленти включали (тис. грн.):31 грудня 2013р31 грудня 2014 р.Грошові кошти на банківських рахунках у гривні-12Грошові кошти у касі--Грошові кошти в дорозі--Разом:-1214. КапіталЗареєстрований статутний капіталСтаном на 31 грудня 2014 р, на 31 грудня 2013р. та 1 січня 2013р., зареєстрований статутний капітал складався з 4239774 звичайних акцій номінальною вартістю 0,10 грн. кожна. Одна акція дає право одного голосу.Станом на 31 грудня 2014 р, на 31 грудня 2013р. та 1 січня 2013 р., загальна облікова вартість внесеного капіталу становила 424 тис. грн. 15. Кредиторська заборгованість Станом на 31 грудня 2013 р. та на 31 грудня 2014 року торгова кредиторська заборгованість включала (тис.грн.):31 грудня 2013р31 грудня 2014 р.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги1280144616. Податки до сплатиСтаном на 31 грудня 2013 р. та на 31 грудня 2014 р. податки до сплати включали (тис. грн.):Податки31 грудня 2013р.31 грудня 2014р.Податок на доходи фізичних осіб-4Податок на прибуток69Війсковий збір та податок за спеціальне використання-1Плата за землю44Разом:101817. Інша кредиторська заборгованість та нараховані зобов’язання Станом на 31 грудня 2013р. та на 31 грудня 2014р. поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці та розрахунками зі страхування становила (тис. грн.):31 грудня 2013р.31 грудня 2014р.Нарахування заробітної платні та оплати праці 4349Розрахунки зі страхування118У фінансовій звітності поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці та розрахунками зі страхування відображена за ціною погашення. Станом на 31 грудня 2013р. та на 31 грудня 2014р. інша кредиторська заборгованість та нараховані зобов’язання включала (тис. грн.):31 грудня 2013р.31 грудня 2014р.Інші поточні зобов’язання за розрахунками по авансам отриманим523293Інші поточні зобов’язання за розрахунками по отриманим претензіям та виконавчим листам--Інші поточні зобов’язання по розрахункам з підзвітними особами--Інші поточні зобов’язання за отриману зворотну фінансову допомогу31884Інші поточні зобов’язання 343Разом557122018. Забезпечення виплат персоналуЗабезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки.Забезпечення виплат невикористаних відпусток сформовано у сумі (тис. грн.):31 грудня 2013р.31 грудня 2014р.Забезпечення виплат невикористаних відпусток 1834Підприємством оцінено резерв відпусток на предмет поточності та визнано, що забезпечення є короткостроковим.19. Справедлива вартість фінансових інструментівСправедлива вартість - це сума, на яку можна обміняти фінансовий інструмент при здійсненні поточної операції між двома непов'язаними зацікавленими сторонами, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна фінансового інструмента, що котирується на ринку.Оціночна справедлива вартість фінансових інструментів визначалася підприємством з використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методик оцінки. Однак для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості необхідні певні судження. Україна досі демонструє ознаки ринку, що розвивається, а економічні умови і далі обмежують активність фінансових ринків. Ринкові ціни можуть бути застарілими або відображати вартість продажу за низькими цінами, тому вони можуть не відображати справедливу вартість фінансових інструментів. Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів керівництво застосувало всю наявну ринкову інформацію.Станом на 31 грудня 2014р. та 31 грудня 2013р. підприємство не мало фінансових інструментів, оцінюваних за справедливою вартістю, за виключення грошових коштів та їхніх еквівалентів.20. Управління фінансовими ризиками: цілі та політика Основні фінансові інструменти підприємства включають дебіторську та кредиторську заборгованість, безвідсоткові поворотні фінансові позики, грошові кошти та їх еквіваленти. Основна ціль цих фінансових інструментів – забезпечити фінансування діяльності підприємства. Підприємство має різні інші фінансові активи і зобов’язання, такі як інша дебіторська та інша кредиторська заборгованість, що виникають безпосередньо у ході операційно-господарської діяльності підприємства. Основні ризики, притаманні фінансовим інструментам підприємства ризик ліквідності, кредитний ризик та валютний ризик.Кредитний ризикДіяльність, яка веде до появи кредитного ризику і пов'язаної з ним максимальної схильності кредитному ризику, включає надання дебіторської заборгованості клієнтам. Максимальна схильність кредитному ризику дорівнює балансовій вартості відповідних фінансових активів. Для нівелювання кредитного ризику підприємство укладає угоди з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу по кожному клієнту. На 31 грудня 2014р. і на 31 грудня 2013р. по укладенню керівництва вірогідність невиконання контрагентами своїх зобов'язань була низькою.Ризик ліквідностіПідприємство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки гро¬шових коштів від операційної діяльності.Управління капіталом, ризиком ліквідностіЗавдання підприємства при управлінні капіталом - забезпечити функціонування підприємства на безперервній основі для отримання прибутку, а також забезпечити фінансування поточних операційних потреб, капітальних вкладень та стратегії розвитку підприємства. Підприємство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу, за рахунок оптимізації структури капіталу, за рахунок оптимізації структури заборгованості та власного капіталу, таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльнсті. Керівництво підприємства здійснює огляд структури капіталу на щорічной основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків підприємство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового фінансування у вигляді позик.21. Події після дати балансуПодії після дати балансу, які могли б вплинути на фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства, та які відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності підприємство повинно було розкрити, не відбувалися.Директор Лісянський Ігор ЛеонідовичГоловний бухгалтер Лісянський Ігор Леонідович