| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська Фірма «Статус» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23287607 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69063, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 176-78 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№1111, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська Фірма „СТАТУС”
Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги
№ 1111 від 30.03.2001р.,яке чинне до 27.01.2016р.
м. Запоріжжя , проспект Леніна,176-78
тел.289-76-53
Аудиторський висновок (ЗВІТ ЩОДО ПЕРШОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ) ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА»
за 2013 рік
Адресат – Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України
Керівництву - ПАТ «ЕРА»
Акцiонерам - ПАТ «ЕРА»
Мною, аудитором, Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма „Статус „- Горбуновою Тетяною Олегівною (ідентифікаційний номер фізичної особи - 2603908789, місцезнаходження - 69063 м. Запоріжжя, пр.Леніна, 176-78, реєстраційні дані-29.01.2009р., № запису про включення в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб-підприємців-2 103 000 0000 049223 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради, номер та дата видачі свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги –№ 4248 від 29.01.2009р, яке чинне до 29.01. 2014р. , номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора – А № 002735 від 02.11.1995р., яке чинне до 02.11.2014 р. проведено аудиторську перевірку попередньої фінансової звітності згідно з договором № 14\14 від 01.03.2014р. ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА » (код ЄДРПОУ -02132469 місцезнаходження: м.Запоріжжя, вулиця Зейська,5, дата державної реєстрації 19.05.1994р. ААБ № 474537 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради народних депутатів), що додається, що додається, яка складається з балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року , відповідних звітів про фінансові результати(звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів та звіту про власний капітал за 2013 рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток .
Фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітках концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ».
Ця фінансова звітність є першою фінансовою звітністю, підготовленою відповідно до МСФЗ.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою спеціального призначення, описаною в примітках. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо першої фінансової звітності до МСФЗ на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що консолідована фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень попередньої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання першої фінансової звітності до МСФЗ.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕРА »у фінансовій звітності за 2013 р. в порушення параграфа МСБО 39 «Фінансові інструменти « не нараховувало резерв сумнівної заборгованості , що є відхиленням від Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Умовно-позитивна думка
На мою думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться мова у параграфі «Підстава для висловлення умовно - позитивної думки» , фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА» станом на 31.12.2013 р. подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА» станом на 31 грудня 2013р. та 31 грудня 2012 р., а також фінансові результати та рух грошових коштів за роки, що закінчилися на зазначені дати, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ
Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360.
Додатковий розділ щодо вимог законодавчих та нормативних актів
Ми висловлюємо думку щодо іншої додаткової інформації, надання якої обумовлено Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)»,затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2012 року ,та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 р. за № 1358/20096 .
Щодо відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства, а саме частині третій статті 155 Цивільного кодексу України (стосовно акціонерних товариств) або частині четвертій статті 144 Цивільного кодексу України (стосовно товариств з обмеженою відповідальністю).
Для врахування чистих активів аудитор керувався Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств № 485 від 17.11.2004 р. та даними бухгалтерської звітності відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 2 „Баланс„.Чисті активи Публічного акціонерного товариства «Ера» станом на 31.12.2013 р. складають 1189 тис. грн., що більше статутного капіталу підприємства. Розмір чистих активів Публічного акціонерного товариства «Ера» порівняно з розміром статутного капіталу з метою реалізації положень ч.3 статті 155 Цивільного Кодексу України.
На мою думку, чисті активи Публічного акціонерного товариства «Ера» станом на 31.12.2013 р. більш Статутного капіталу , складеного ПАТ «Ера» не відповідають вимогам діючого законодавства України.
Щодо наявності суттєвих викривлень між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність»)
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 « Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».
Наявність суттєвих викривлень між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність» в фінансовій звітності за 2013 рік Публічного акціонерного товариства «Ера» - відсутня.
Щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».
Аудитор виконав процедури на відповідність діючому законодавству суми мінімального правочину.
В Публічному акціонерному товаристві «Ера» протягом 2013 р. не було значних правочинів 10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними фінансової звітності за 2013 р.
Щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».
Органами управління та контролю в ПАТ «Ера» є:
- загальні збори акціонерів;
- наглядова рада;
- генеральний директор;
- ревізійна комісія.
Вищим органом управління товариства є загальні збори акціонерів. Загальні збори акціонерів не виконують представницьких функцій від імені товариства, а обмежують свою діяльність прийняттям рішень по справах товариства. Наглядова рада «Ера» здійснює загальне керівництво діяльністю товариства, за виключенням розгляду питань, та прийняття рішень, що віднесені законодавством України та цим статутом та положення «Про наглядову раду».Одноосібним виконавчим органом є генеральний директор, до компетенції якого відноситься розгляд усіх питань поточної діяльності товариства, за виключенням питань, віднесених законодавством та цим статутом до виключної компетенції загальних зборів акціонерів та наглядової ради. Органами контролю за фінансово-господарською діяльністю товариства є ревізійна комісія. Ревізійна комісія діє на підставі цього статуту. Аудитор здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності товариства у відповідності до чинних нормативних актів України на підставі укладених з товариством угод, у випадках прийняття рішення про припинення (ліквідацію) товариства загальними зборами акціонерів призначається комісія з припинення (ліквідаційна комісія або ліквідатор) до якої переходять всі повноваження щодо управління справами товариства. Комісія з припинення (ліквідаційна комісія або ліквідатор) представляє товариство у державних та інших органах, перед юридичними та фізичними особами, та виступає від імені товариства в судах будь-яких юрисдикцій та третейських судах. З моменту призначення комісії з припинення (ліквідаційної комісії або ліквідатора) інші органи управління та контролю припиняють свої повноваження. Посадовими особами органів товариства є голова та члени наглядової ради, генеральний директор, голова та члени ревізійної комісії.
КОМПЕТЕНЦІЯ ЗАГАЛЬНИХ ЗБОРІВ АКЦІОНЕРІВ
До компетенції загальних зборів відносяться наступні питання:
- визначення основних напрямів діяльності товариства;
- внесення змін до статуту;
- прийняття рішення про анулювання викуплених товариством акцій;
- прийняття рішення про зміну типу товариства;
- прийняття рішення про емісію та розміщення акцій;
- про розміщення інших, ніж акцій, цінних паперів на суму, що перевищує 25 % вартості активів товариства;
- прийняття рішення про збільшення статутного капіталу;
- прийняття рішення про зменшення статутного капіталу;
- прийняття рішення дроблення або консолідацію акцій;
- затвердження положень про наглядову раду, генерального директора товариства, ревізійну комісію товариства, а також внесення змін до них;
- затвердження інших внутрішніх документів товариства, якщо інше не передбачено цим статутом;
- затвердження річного звіту;
- розподіл прибутку і збитків товариства;
- прийняття рішення про викуп товариством розміщених ним акцій, крім обов’язкового викупу акцій;
- визначення порядку викупу товариством власних акцій та мети такого викупу;
- прийняття рішення про форму існування акцій;
- про виплату дивідендів та їх розмір за простими акціями;
- визначення обсягу чистого прибутку звітного року та/або непорозділеного прибутку, що направляється на виплату дивідендів;
- прийняття рішення з питань порядку проведення загальних зборів;
- обрання членів наглядової ради, затвердження умов цивільно-правових договорів, трудових договорів(контрактів), що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів(контрактів) з членами наглядової ради;
- прийняття рішення про припинення повноважень членів наглядової ради за винятком випадків, встановлених цим статутом та законодавством;
- прийняття рішення про дострокове припинення повноважень членів наглядової ради та одночасне обрання нових членів;
- обрання голови та членів ревізійної комісії, прийняття рішення про дострокове припинення їх повноважень;
- визначення строку повноважень ревізійної комісії;
- визначення іншого, ніж фінансовий рік, періоду, за результатами якого ревізійна комісія повинна проводити перевірку фінансово-господарської діяльності;
- затвердження висновків ревізійної комісії;
- обрання членів лічильної комісії, прийняття рішення про припинення їх повноважень;
- прийняття рішення про проведення спеціальної перевірки фінансово-господарської діяльності товариства АТ;
- затвердження висновків ревізійної комісії за річною звітністю;
- прийняття рішення про виділ та припинення товариства, крім випадків, передбачених законодавством, про ліквідацію товариства, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів і затвердження ліквідаційного балансу;
- визначення порядку та умов виділу, створення нового товариства(товариств), конвертацію частини акцій товариства, з якого здійснюється виділ, в акції створюваного товариства(розподіл акцій створюваного товариства серед акціонерів товариства, з якого здійснюється виділ, придбання акцій створюваного товариства самим товариством, з якого здійснюється виділ) і порядок такої конвертації(розподілу придбання).
- затвердження умов договору про злиття (приєднання) або плану поділу (виділу, перетворення), передавального акта ( у разі злиття, приєднання та перетворення) або розподільного балансу(у разі поділу, виділу);
- прийняття рішення про приєднання;
- затвердження договору про злиття, статуту товариства, створюваного в результаті злиття;
- прийняття рішення про поділ;
- затвердження порядку та умов поділу, створення нових товариств, порядок конвертації акцій товариства, що припиняється , в акції створюваних товариств;
- прийняття рішення про перетворення товариства, про порядок та умови здійснення перетворення, порядок обміну акцій товариства на частки (паї) підприємницького товариства- правонаступника;
- про обрання уповноважених осіб товариства на здійснення подальших дій щодо припинення товариства шляхом злиття;
- прийняття рішення за наслідками розгляду звіту наглядової ради, звіту генерального директора, звіту ревізійної комісії;
- затвердження кодексу корпоративного управління товариства;
- обрання комісії з припинення товариства;
- встановлення залежності членства в наглядовій раді від кількості акції, якими володіє акціонер;
- визначення кількісного складу наглядової ради;
- прийняття рішення за поданням наглядової ради про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25% вартості активів за даними останньої фінансово звітності товариства;
- прийняття рішення про попереднє схвалення значних правочинів стосовно поточної господарської діяльності товариства, які можуть вчинятись не більше 1 року, якщо не дату проведення загальних зборів акціонерів неможливо визначити, які конкретно значні правочини вчинятись товариством;
- розгляд питання про заборону вчинення або дозвіл на вчинення правочину із заінтересованістю, якщо таке рішення не приймалось наглядовою радою та внесено нею на розгляд загальних зборів акціонерів;
- інші питання, що віднесені чинним законодавством, окремими нормами цього статуту до виключної компетенції загальних зборів акціонерів.
Загальні збори акціонерів мають право приймати рішення з будь-яких питань діяльності товариства, навіть тих, що віднесені чинним законодавством та цим статутом до компетенції (виключної компетенції) інших органів товариства.
Такі рішення загальні збори приймають за умови внесення їх до порядку денного зборів.
Питання, перелічені у пункту 1 цього розділу не можуть бути передані на розгляд інших органів товариства.
Рішення з питань:
- внесення змін до статуту;
- прийняття рішення про анулювання викуплених товариством акцій;
- прийняття рішення про зміну типу товариства;
- прийняття рішення про розміщення акцій;
- прийняття рішення про збільшення статутного капіталу;
- прийняття рішення про зменшення статутного капіталу
- прийняття рішення про виділ та припинення товариства, крім випадків, встановлених законодавством України та цим статутом , про ліквідацію товариства, обрання ліквідаційної комісії, після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу;
- попереднє схвалення значних правочинів у випадках, передбачених пунктом 16 розділу 8 цього статуту; приймаються більш як 3∕4 голосів акціонерів від загальної їх кількості.
Доповнення зазначеного вище переліку може бути здійснено лише згідно до вимог законодавства.
За іншими питаннями рішення приймаються простою більшістю голосів акціонерів, які зареєструвались для участі у загальних зборах акціонерів та є власниками голосуючих з цього питання акцій, крім випадків, коли законодавство встановлює інше.
Акціонер не має права голосу при вирішення загальними зборами акціонерів питань щодо вчинення з ним правочину та щодо спорту між ним і товариством.
Рішення, прийняті загальними зборами акціонерів, є обов’язковим, як для акціонерів, які приймали участь у цих зборах, так й для акціонерів, які не приймали такої участі.
СТВОРЕННЯ НАГЛЯДОВОЇ РАДИ
Основними завданнями наглядової ради є стратегічне керівництво товариством та ефективний нагляд за діяльністю генерального директора. Наглядова рада є органом, що здійснює захист прав акціонерів , і в межах компетенції визначеної розділом 42 цього статуту, контролює та регулює діяльність директора товариства. Головою та членами Наглядової ради обираються фізичні особи, які мають повну цивільну дієздатність та/або юридичні особи – акціонери. Рішенням загальних зборів акціонерів може бути встановлена залежність членства в наглядовій раді від кількості акцій, якими володіє акціонер. Члени наглядової ради обираються загальними зборами акціонерів шляхом кумулятивного голосування. Голова наглядової ради обирається на першому засіданні ради простою більшістю голосів від повного складу наглядової ради. Голова наглядової ради може бути у будь-який час переобраний на засіданні наглядової ради. При цьому в голосуванні з цього питання голова наглядової ради участі не приймає. Рішення про переобрання голови наглядової ради вважається прийнятим, якщо за нього проголосувала більшість голосів від повного складу наглядової ради за виключенням голосу голови наглядової ради.
КОМПЕТЕНЦІЯ НАГЛЯДОВОЇ РАДИ
До компетенції наглядової ради відносяться наступні питання:
- прийняття рішення про проведення чергових або позачергових загальних зборів акціонерів;
- визначення дати складання переліку акціонерів , що мають право на участь у загальних зборах акціонерів;
- підготовка порядку денного та проектів рішень загальних зборів , прийняття рішення про дату їх проведення та про включення пропозицій до порядку денного, крім випадків скликання їх акціонерами;
- визначення особи, що головує на загальних зборах акціонерів;
- призначення реєстраційної комісії;
- затвердження форми та тексту бюлетеня для голосування;
- прийняття рішення про скликання позачергових загальних зборів акціонерів;
- прийняття рішення про доповнення порядку денного позачергових загальних зборів акціонерів, рішення про скликання яких прийнято наглядовою радою;
- прийняття рішення про скликання позачергових загальних зборів акціонерів з письмовим повідомленням акціонерів не пізніше, ніж за 15 днів до дати їх проведення , з позбавленням акціонерів права вносити пропозиції до порядку денного;
- прийняття рішення про створення та ліквідацію філій, представництв та дочірніх підприємств товариства, затвердження положень про філії , представництва та дочірні підприємства;
- затвердження умов договору між зберігачем або депозитарієм , за яким на них покладаються повноваження лічильної комісії;
- затвердження положень, якими регулюються питання, пов’язані з діяльністю товариства, крім положень , що затверджуються виключно загальними зборами акціонерів;
- прийняття рішення про продаж раніше викуплених товариством акцій;
- прийняття рішення про розміщення товариством цінних паперів, крім акцій, на суму що не перевищує 25%вартості активів товариства;
- прийняття рішення про викуп розміщених товариством цінних паперів, крім акцій;
- затвердження ринкової вартості акцій, що розміщуються, та акцій власного випуску, викуплених товариством, що відчужуються;
- затвердження ринкової вартості майна, яке вноситься в оплату за акції, які розміщуються товариством;
- обрання та припинення повноважень генерального директора;
- затвердження умов контракту, що буде укладатись з генеральним директором товариства, встановлення розміру винагороди;
- визначення особи, уповноваженої на підписання трудового договору (контракту) з генеральним директором товариства;
- прийняття рішення про відсторонення генерального директора від здійснення повноважень та обрання особи, яка тимчасово здійснюватиме повноваження генерального директора;
- затвердження умов цивільно-правових договорів, трудових договорів, що будуть укладатись з головою та членами ревізійної комісії товариства, встановлення розміру винагороди;
- обрання аудитора товариства і визначення умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати їх послуг;
- визначення дати складання переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядку та строку їх виплати;
- вирішення питань про участь товариства у промислово-фінансових групах та інших об'єднаннях (асоціаціях), про заснування(створення) інших юридичних осіб, про участь в інших юридичних особах, про вихід із об'єднань (асоціацій), інших юридичних осіб;
- розроблення умов договору про злиття (приєднання), або плану поділу(виділу перетворення) товариства та підготовка пояснень до умов зазначених документів;
- отримання висновку незалежного експерта(аудитора, оцінювача) щодо умов злиття, приєднання, поділу або виділу;
- подання на вирішення загальних зборів акціонерів питань про припинення(злиття, приєднання, поділ або перетворення), або виділ товариства, а також про затвердження умов договору про злиття(приєднання), або плану поділу (виділу, перетворення) передавального акта (у разі злиття),приєднання та перетворення) або розподільного балансу(у разі поділу та виділу);
- прийняття рішення про затвердження проекту статуту товариства, створюваного в результаті злиття про затвердження проекту договору про злиття, про схвалення передавального акту підготовленого комісією з припинення товариства, а також про затвердження умов конвертації акцій товариства, що припиняється, в акції товариства, створюваного в результаті злиття;
- внесення на розгляд загальних зборів акціонерів питання про затвердження статуту товариства, створюваного в результаті злиття;
- внесення на розгляд загальних зборів акціонерів питання про порядок і умови поділу товариства, створення товариств –правонаступників і порядок конвертації акцій товариства що припиняється, в акції створюваних товариств;
- внесення на розгляд загальних зборів акціонерів питання про порядок і умови виділу, створення нового товариства(товариств), конвертацію частини акцій товариства, з якого здійснюється виділ, придбання акцій створюваного товариства самим товариством, з якого здійснюється виділ) і порядок такої конвертації(розподілу, придбання).
- внесення на затвердження загальних зборів акціонерів питання про порядок і умови перетворення, порядок обміну акцій товариства на частки (паї) підприємницького товариства- правонаступника;
- прийняття рішення про вчинення товариством значних правочинів у випадках передбачених розділом 6 цього статуту;
- затвердження висновку ревізійної комісії щодо визначення ймовірності визнання товариства неплатоспроможним внаслідок прийняття ним на себе зобов’язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу товариством акцій;
- прийняття рішення про обрання оцінювача майна товариства та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг;
- надсилання пропозиції акціонерам про придбання належних їм простих акцій особою(особами, що діють спільно) яка придбала контрольний пакет акцій;
- надсилання в порядку, передбаченому цим статуту, пропозицій акціонерам про придбання особою(особами, що діють спільно) значного пакета акцій;
- визначення розміру збитків, що нанесені товариству внаслідок протиправних дій (бездіяльності) генеральним директором товариства;
- здійснення аналізу відповідності розміру чистих активів товариства розміру статутного капіталу товариства перед кожними черговими загальними зборами;
- визначення друкованого засобу масової інформації для здійснення повідомлення акціонерів про можливість реалізації переважного права при додатковому випуску акцій;
- затвердження форми та обов’язкових реквізитів письмових зобов’язань про продаж акцій додаткового випуску, що акціонерам в порядку, визначеному пунктом 10 розділу 13 цього статуту;
- прийняття рішення про кількість акцій, що будуть придбані товариством у акціонерів та здійснення інших дій з викупу акцій, в порядку визначеному пунктом 13 розділу 21 цього статуту;
- затвердження звіту генерального директора про викуп товариством акцій;
- прийняття рішення про використання коштів резервного капіталу та інших фондів;
- прийняття рішень стосовно отримання та видачі гарантій, поручительств, укладання кредитних договорів та договорів займу, застави, іпотеки, крім випадків, коли цим статутом укладання цих правочинів віднесено до виключної компетенції загальних зборів акціонерів;
- затвердження ринкової вартості акцій при придбанні у акціонерів акцій особою, яка придбала 50 та більше %акцій;
- прийняття рішення про заборону вчинення правочину, у вчинені якого є заінтересованість, або винесення цього питання на розгляд;
- прийняття рішення про проведення спеціальної перевірки фінансово-господарської діяльності товариства;
- про відшкодування витрат на організацію, підготовку та проведення загальних зборів акціонерів, що проводяться з ініціативи та за рахунок акціонерів;
- інші питання, що віднесені до компетенції наглядової ради цим статутом та чинним законодавством України, а також доручені наглядовій раді окремими рішеннями загальних зборів акціонерів.
Наглядова рада приймає рішення на своїх засіданнях. Засідання наглядової ради скликаються за ініціативи голови наглядової ради або на вимогу члена наглядової ради. Вимога ревізійної комісії про скликання засідання наглядової ради викладається у вигляді протоколу відповідного рішення та повинна містити:- найменування ініціатора скликання засідання ради; - пропозиції щодо переліку питань порядку денного з указанням мотивів винесення цих питань на розгляд. Управління поточною діяльністю товариства здійснює генеральний директор товариства.
Генеральний директор підзвітний загальним зборам та наглядовій раді товариства організовує виконання їх рішень. На посаду генерального директора може бути обрана будь-яка фізична особа, що має повну цивільну дієздатність і не є членом наглядової ради чи ревізійної комісії товариства. При обранні генерального директора з ним укладається контракт. Укладання, зміна чи розривання контракту здійснюються з дотриманням вимог трудового законодавства України. Від імені товариства контракт з генеральним директором підписує голова наглядової ради товариства, чи особа уповноважена на таке підписання наглядовою радою Умови контракту затверджуються наглядовою радою товариства. Генеральний директор згідно до цього статуту та чинного законодавства України діє від імені товариства без довіреності. Рішення генерального директора приймаються шляхом видачі наказів та/або розпоряджень.
ОСНОВНІ ПИТАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІМСІЇ
Ревізійна комісія обирається загальними зборами акціонерів строком на п'ять років для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності товариства. Ревізійна комісія складається з голови ревізійної комісії та двох членів. Перевірка фінансово-господарської діяльності товариства здійснюються за підсумками діяльності товариства за рік, а також у будь-який час з ініціативи ревізійної комісії, рішення наглядової ради або загальних зборів акціонерів. Планова перевірка (ревізія) здійснюється за підсумками діяльності товариства за рік. Всі інші перевірки є позаплановими.
Останні збори акціонерів відбулися 30 грудня 2013р.
У відповідності до статті 56 Закону України «Про акціонерні товариства» створення комітету з питань аудиту-є правом товариства, яке може бути реалізоване Наглядовою радою Товариства. Наглядовою радою не приймалося рішення про створення комітету з питань аудиту, посада внутрішнього аудитора (служби внутрішнього аудиту) – не запроваджувалася.
Таким чином, корпоративний стан Публічного акціонерного товариства «Ера» у цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонері товариства»та Статуту підприємства.
Щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності (МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності»).
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу , які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
Для оцінки ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства аудитор використав своє професійне судження та :
а) ідентифікував ризики шахрайства шляхом розгляду інформації, отриманої під час процедур оцінки ризиків, та вивчання класів операцій ,залишків на рахунках та розкриттів у фінансових звітах;
б) співвідніс ідентифіковані ризики шахрайства з тим, що може виявитись невірним на рівні тверджень ; в) розглянув вірогідну величину потенційного викривлення включно з можливістю, що ризик може призвести до численних викривлень, та вірогідністю фактичної наявності самого ризику.
На протязі аудиторської перевірки за 2013 рік ( під час виконання аудиторських процедур), аудитор отримав розуміння системи контролю, які були розроблені та впроваджені управлінським персоналом товариства для запобігання та виявлення шахрайства. Отримання такого розуміння, використання свого професійного судження та виконання усіх вищевказаних процедур ідентифікації та оцінки ризиків аудитором викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства не встановлено.
Таким чином, аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення в Публічному акціонерному товаристві «Ера» у 2013 р. внаслідок шахрайства.
Ґрунтуючись на отриманих аудиторських доказах аудитор вважає, що не існує суттєвої невизначеності стосовно подій чи умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність товариства безперервно продовжувати діяльність.
Управлінський персонал Публічне акціонерне товариство «Ера» здійснював оцінку суб’єкту господарювання безперервно продовжувати діяльність, фінансова звітність за 2013 рік складена на основі припущення про безперервність.
Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «Ера» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі.
На мою думку, Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «Ера» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі згідно з вимогами чинного законодавства України
Описання важливих аспектів облікової політики та інші примітки до фінансової звітності
Ця фінансова звітність ПАТ «Ера трансформації звітності що складена відповідно до Положень(Стандартів) бухгалтерського обліку (Україна) за рік, що закінчився 31.12.2013 р. к компанія, що вперше застосовує Міжнародні стандарти фінансової звітності (“МСФЗ”), ПАТ «Ера» застосовує МСФЗ (IFRS) 1 “Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності ” та обрало рік, що закінчується 31 грудня 2013 р., першим роком прийняття МСФЗ, опублікованих Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (“РМСБО”), та інтерпретацій, опублікованих Комітетом з тлумачення міжнародної фінансової звітності (“КТМФЗ”) РМСБО, та інтерпретацій Постійного комітету з інтерпретацій (“ПКІ”), затверджених Комітетом з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (“КМСБО”), що залишаються чинними. МСФЗ (IFRS) 1 вимагає від компанії, що переходить на МСФЗ, скласти звіт про фінансовий стан згідно з МСФЗ на початок періоду на дату переходу на МСФЗ. Цей звіт про фінансовий стан є відправним пунктом для ведення бухгалтерського обліку відповідно до МСФЗ.
Перша фінансова звітність, складена за МСФЗ, буде подаватися за 2013 рік і має містити інформацію в Балансі (Звіті про фінансовий результат) станом на 01.01.2013 р., 31.12.2013 р., та Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів, Звіти про власний капітал за 2013 рік, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ).
МСФЗ (IFRS) 1 вимагає, щоб компанія, що застосовує МСФЗ вперше, надала достатню інформацію з тим, щоб користувачі звітності могли зрозуміти суттєві коригування у звіті про фінансовий стан, і вимагає сум співставлення певних статей власного капіталу, поданих згідно з П(с)БО, з сумами власного капіталу, поданими згідно з МСФЗ .
Відповідно, як зазначено в Примітках -ПАТ «Ера» склало фінансову звітність згідно з МСФЗ, що відповідає МСФЗ, застосовним до періодів, які починаються 1 січня 2013 р., як зазначено в обліковій політиці. При складанні цієї фінансової звітності згідно з МСФЗ звіт про фінансовий стан ПАТ «Ера» на початок періоду був складений на 1 січня 2013 р., дату переходу Підприємства на МСФЗ.
У звіті про фінансовий стан основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. На дату переходу на МСФЗ ПАТ «Ера» обрало модель обліку основних засобів за собівартістю.
Незавершене будівництво не амортизується до моменту закінчення будівництва відповідних активів і вводу їх в експлуатацію. Вартісний критерій суттєвості основних засобів складає 2500 грн. Необоротні активи, первісна вартість яких не перевищує 2500 грн. відноситься на витрати періоду, в якому такі об’єкти були передані в експлуатацію. Собівартість основних засобів включає витрати, пов’язані з заміною частини основних засобів, які визнані за фактом понесення, якщо вони відповідають критеріям визнання. Аналогічно, при проведенні основних технічних оглядів витрати на їх проведення визнаються у складі балансової вартості основних засобів як вартість заміни, якщо дотримано всі необхідні для такого визнання критерії. Всі інші витрати на ремонти та технічне обслуговування відображаються у складі прибутку або збитку по мірі їх понесення Балансова вартість основних засобів переглядається на предмет зменшення корисності, коли певні події чи зміна обставин вказують на те, що балансова вартість активу не зможе бути відшкодована. У випадку виявлення ознак зменшення корисності активу та перевищення його балансової вартості над оціночною вартістю вартість такого активу або одиниці, що генерує грошові потоки, списується до вартості очікуваного відшкодування. Вартість очікуваного відшкодування активів визначається як більша з двох величин: чистої ціни продажу активу або вартості використання активу. ПАТ «Ера» обрало модель на основі собівартості для оцінки всієї інвестиційної нерухомості. Амортизація нараховується за прямолінійним методом. на кожну звітну дату ПАТ «Ера» проводить оцінку наявності ознак можливого зменшення корисності активів. За наявності таких ознак або при необхідності проведення щорічного тестування на предмет зменшення корисності ПАТ «Ера» визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою з двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на реалізацію і вартості використання. Сума відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштів і ці кошти, в основному, не залежать від інших активів або груп активів. Коли балансова вартість активу або одиниці, що генерує грошові потоки, перевищує суму його/її відшкодування, вважається, що його/її корисність зменшилась, і його/її вартість списується до суми відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їхньої теперішньої вартості з використанням ставки дисконту (до оподаткування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі й ризики, властиві цьому активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на реалізацію враховуються останні операції на ринку. У разі неможливості визначення таких операцій використовується відповідна модель оцінки. Такі розрахунки підтверджуються оціночними коефіцієнтами, чи іншими показниками справедливої вартості, що є в наявності.
Збитки від зменшення корисності триваючої діяльності, в тому числі від зменшення корисності запасів, визнаються у звіті про прибутки та збитки у складі тих категорій витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною корисністю, за виключенням попередньо переоцінених об’єктів основних засобів, сума дооцінки яких відображалася безпосередньо у складі іншого сукупного доходу. В такому випадку зменшення корисності також відображається у складі іншого сукупного доходу в сумі, що не перевищує попередньої переоцінки. На кожну звітну дату ПАТ «Ера» здійснює оцінку наявності ознак того, що збиток від зменшення корисності, визнаний щодо певного активу раніше, крім гудвіла, вже не існує або зменшився. За наявності таких ознак ПАТ «Ера» оцінює суму відшкодування активу або одиниці, що генерує грошові потоки. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, сторнується в тому випадку, якщо змінилися попередні припущення, застосовані для визначення суми відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від зменшення корисності. Балансова вартість активу, збільшена внаслідок сторнування збитку від зменшення корисності, не повинна перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації), яку б визначили, якщо б збиток від зменшення корисності активу не визнали в попередні роки. Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у звіті про прибутки та збитки, за винятком випадків, коли актив відображається за переоціненою сумою. У таких випадках сторнування відображається як дооцінка. Згідно з положеннями МСБО (IAS) 39, фінансові активи класифікуються, відповідно, як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, кредити та дебіторська заборгованість, інвестиції, утримувані до погашення, фінансові активи, наявні для продажу, або як похідні фінансові інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. ПАТ «Ера» визначає класифікацію фінансового активу при первісному визнанні .Кредити та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи, що не обертаються на активному ринку, з фіксованими або обумовленими платежами. Після первісного визнання такі фінансові активи відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням зменшення корисності. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація з використанням методу ефективної процентної ставки відображається у звіті про прибутки та збитки у складі фінансових витрат. Збитки внаслідок зменшення корисності визнаються у звіті про прибутки та збитки у складі фінансових витрат. Короткострокова дебіторська заборгованість не дисконтується. Під знецінення кредитів та дебіторської заборгованості створюються резерви сумнівних боргів. Спочатку оцінюється, чи існує об'єктивне свідчення зменшення корисності окремо для фінансових активів, які є окремо суттєвими, та (окремо або у сукупності) для фінансових активів, які не є окремо суттєвими . Якщо визначається, що немає об'єктивного свідчення зменшення корисності для окремо оціненого фінансового активу (незалежно від того, чи є він суттєвим), включається актив у групу фінансових активів з подібними характеристиками кредитного ризику та оцінює їх на зменшення корисності у сукупності. Активи, які окремо оцінюють на зменшення корисності і для яких збиток від зменшення корисності визнається або продовжує визнаватися, не включаються у сукупну оцінку зменшення корисності. Визнання фінансового активу (або, якщо застосовано, частини фінансового активу або частини групи аналогічних фінансових активів) припиняється у випадку: закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;ПАТ «Ера» передала свої права на отримання грошових потоків від активу або взяла на себе зобов'язання з виплати третій особі одержуваних грошових потоків у повному обсязі та без суттєвої затримки за “транзитною ” угодою, і або (a) ПАТ «Ера» передала практично всі ризики та вигоди від активу, або (б) ПАТ «Ера» не передає, але й не залишає за собою, практично всіх ризиків та вигод від активу, але передала контроль над цим активом. ПАТ «Ера» визначає, чи існують об’єктивні ознаки зменшення корисності фінансових активів чи групи фінансових активів на кожну звітну дату. Вважається, що відбувається зменшення корисності фінансового активу чи групи фінансових активів тільки тоді, коли існують об’єктивні ознаки зменшення корисності в результаті однієї чи більше подій, що настали після первісного визнання активу (“випадок виникнення збитків ”), і такий випадок або випадки виникнення збитків мають вплив на очікувані майбутні грошові потоки від активу чи групи фінансових активів, який може бути достовірно визначений. Об’єктивні ознаки зменшення корисності можуть включати ознаки того, що позичальник чи група позичальників зазнають суттєвих фінансових труднощів, порушують зобов’язання зі сплати процентів чи основної суми боргу, ймовірність банкрутства чи фінансової реорганізації, а також свідчення, на підставі спостережуваної ринкової інформації, поміркованого зменшення очікуваних майбутніх грошових потоків, наприклад, зміни у рівні прострочених платежів або в економічних умовах, що корелюють зі збитками за активами. Фінансові зобов'язання, що перебувають у сфері дії МСБО (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання, переоцінюванні за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики, або як похідні фінансові інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Компанія визначає класифікацію фінансового зобов’язання при первісному визнанні. Фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції (для кредитів та позик).Після первісного визнання кредити та позики відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки відображаються у звіті про прибутки та збитки, коли визнання зобов’язань припиняється, а також у процесі амортизації з використанням методу ефективної процентної ставки. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація з використанням методу ефективної процентної ставки відображається у складі фінансових витрат у звіті про прибутки та збитки. Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки. Фінансові активи та фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума – поданню у звіті про фінансовий стан тоді й тільки тоді, коли є здійсненне у цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір провести розрахунок на нетто-основі, або реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов'язання. Справедлива вартість фінансових інструментів, торгівля якими здійснюється на активних ринках на кожну звітну дату, визначається виходячи з ринкових котирувань або котирувань дилерів (котирування на купівлю для довгих позицій і котирування на продаж для коротких позицій), без вирахування витрат на здійснення операції. Справедлива вартість усіх інших фінансових інструментів, що не мають активного обігу на ринку, визначається з використанням відповідних методів оцінки. Такі методи включають використання нещодавніх ринкових операцій, посилання на поточну справедливу вартість іншого інструменту, аналогічного за сутністю, аналіз дисконтованих грошових потоків та інші моделі оцінки. Запаси оцінюються за меншою з двох сум: фактичною вартістю або чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації являє собою прогнозовану ціну реалізації в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних майбутніх витрат, пов’язаних із доведенням продукції до готовності та її реалізацією. Фактична вартість переважно визначається на індивідуальній основі з використанням спеціальних методів оцінки. Грошові кошти та їх еквіваленти станом на звітну дату включають кошти на банківських рахунках, готівкові кошти в касі та короткострокові депозити зі строком погашення до трьох місяців.
Для цілей звіту про рух грошових коштів грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів та їх еквівалентів згідно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банківських овердрафтів. Забезпечення визнається тоді, коли ПАТ «Ера» має теперішнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, та існує ймовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання може бути достовірно оцінена. Витрати, пов’язані з забезпеченням, відображаються у звіті про сукупний дохід.
Визначення наявності умов оренди в договорі ґрунтується на сутності договору на дату початку оренди, зокрема на тому, чи залежить виконання договору від використання конкретного активу або договір передбачає право використання активу. Фінансова оренда, за якою до Підприємства переходять практично всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням орендованим активом, капіталізується на дату початку строку дії оренди за справедливою вартістю орендованого майна, або, якщо ця сума є меншою, - за приведеною вартістю мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються між вартістю фінансування і зменшенням зобов’язання за орендою так, щоб вийшла постійна процентна ставка на непогашену суму зобов’язання. Вартість фінансування відображається безпосередньо у звіті про сукупний дохід. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом коротшого з таких періодів: розрахункового строку корисного використання активу або строку оренди, якщо тільки немає обґрунтованої упевненості в тому, що до Підприємства перейде право власності на актив у кінці строку оренди. Платежі за операційною орендою визнаються як витрати у звіті про сукупний дохід із використанням лінійного методу протягом всього строку оренди. Оренда, за якою у Підприємства залишаються практично всі ризики і вигоди від володіння активом, класифікується як операційна оренда. Первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості орендованого активу і визнаються протягом строку оренди пропорційно доходу від оренди. Умовні орендні платежі визнаються як дохід у періоді, в якому вони були нараховані. Дохід визнається тоді, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Доходи визнаються за вирахуванням податків з продажу (ПДВ). Дохід оцінюється за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана, за виключенням знижок, податків на реалізацію або мита. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких визнається дохід:Дохід від операційної оренди майна обліковується за лінійним методом протягом відповідного строку оренди.
Дохід від продажу товарів визнається в разі задоволення всіх наведених далі умов:
а) продавець передав покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов'язані з власністю на товар;
б) за продавцем не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка, як правило, пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими товарами;
в) суму доходу можна достовірно оцінити;
г) ймовірно, що до продавця надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією;
ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.
Поточні податкові активи та зобов’язання за поточний і попередній періоди оцінюються в сумі, обчисленій до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів). Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється на основі податкових ставок (та податкового законодавства), які набули або фактично набули чинності на звітну дату. Поточний податок на прибуток Підприємства розраховується відповідно до українського податкового законодавства й визначається на основі оподатковуваного прибутку і валових витрат, відображених у податковій декларації .Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов’язань за усіма тимчасовими різницями на звітну дату між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового обліку і вартістю, що враховується у податковому обліку.
Для всіх періодів, включаючи рік, що закінчився 31 грудня 2013 р., ПАТ «Ера» складало фінансову звітність згідно з П(С)БО. Фінансова звітність за рік, що закінчиться 31 грудня 2013 р., буде першою звітністю, яку ПАТ «Ера » складатиме згідно з МСФЗ. Відповідно, як зазначено в Примітках , ПАТ «Ера» склало фінансову звітність згідно з МСФЗ, що відповідає МСФЗ, застосовним до періодів, які починаються 1 січня 2013 р., як зазначено в обліковій політиці. При складанні цієї фінансової звітності за 2013р. ПАТ «Ера » згідно до МСФЗ звіт про фінансовий стан Підприємства на початок періоду був складений на 1 січня 2013 року на дату переходу на МСФЗ.
Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок „ .
Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «ЕРА» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі.
На мою думку, Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «ЕРА» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі згідно з вимогами чинного законодавства України
Розкриття інформації за видами активів відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ;
Станом на 31.12.2013 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Ера» обліковуються основні засоби, первісна вартість 2108 тис. грн. знос -876 тис. грн. , залишкова вартість -1232 тис. грн. Основні засоби є власністю Публічного акціонерного товариства «Ера», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за МСБО 16 «Основні засоби». Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби Публічного акціонерного товариства «Ера». . Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду.Вартість запасів, яка відображена у фінансовій звітності товариства на 31 грудня 2013 року відповідає даним регістрів бухгалтерського обліку. Метод вибуття запасів, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику Публічного акціонерного товариства «Ера», відповідає МСБО № 2 «Запаси». Станом на 31.12.2013 р. вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги Публічного акціонерного товариства «Ера» становить 266 тис. грн. Резерв сумнівної заборгованості не нараховується. Дебіторська заборгованість Публічного акціонерного товариства «Ера» обліковується згідно з положеннями МСБО.Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Грошові кошти та їх еквіваленти на балансі товариства на звітну дату відображено достовірно та відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках Публічного акціонерного товариства «Ера».Статутний капітал підприємства станом на 31.12.2013 р. становить 424 тис. гривень,. Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про господарські товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2013 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. Станом на 31.12.2013 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Ера» обліковуються поточні зобов’язання. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік зобов’язань проводиться згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності, в тому числі з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалiзацiї за 2013 рік у сумі 5060 тис. грн.(чистий дохід). Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Витрати виробництва обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) у звітному 2013 році становила 4994 тис. грн. Адміністративні витрати -19 тис. грн. Інші операційні витрати -148 тис. грн.. У статті «Чистий фінансовий реультат (збиток) Звіту про фінансові результати за 2013 рік Публічного акціонерного товариства «Ера» відображено збиток у сумі 68 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності Публічного акціонерного товариства «Ера», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з МСБО 18 «Доходи», згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності. Рух грошових коштів Відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2013 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Власний капітал Звіт про власний капітал за 2013 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку.
Примітки до річної звітності за 2013 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Ера» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному.
ПАТ «Ера» повідомило , що на протязі 2013 року дій, які можуть вплинути на фінансово - господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів не відбувалося.
Основні відомості про емітента:
Повне найменування
Публічне акціонерне товариство «Ера»
Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організації України.
02132496
Місцезнаходження
м.Запоріжжя, вул.Зейська,5
Дата державної реєстрації
19.05.1994р. ААБ № 474537 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради народних депутатів
Основні відомості про Аудиторську фірму
Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів;
ТОВ Аудиторська Фірма «Статус»
Номер і дата видачі Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України;
№ 1111 від 30.03.2001, яке чинне до 27.01. 2016 р.
Місцезнаходження юридичної особи
69063 м. Запоріжжя, проспект Леніна,176-78
Телефон (факс) юридичної особи
061-289-76-53
Дата видачі Свідоцтва про відповідність системи контролю якості, номер рішення АПУ
29.09.2011р. № 239\4
Номер, серія, дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, виданого Комісією;
П 000118 від 11.06.2013р.
Основні відомості про здійснення договору на проведення аудиту
Дата і номер договору на проведення аудиту
01.03.2014р.№ 14\14
Дата початку проведення аудиту
Дата закінчення проведення аудиту
01.03.2014р.
28.04.2014р.
Директор Т.О. Горбунова
Сертифікат аудитора серія А
№ 002735, наданий рішенням АПУ
№ 82 від 02.11.1995 р., яке чинне до 02.11.2014р.
Дата надання аудиторського висновку - 28 квітня 2014р.
м. Запоріжжя
Адреса аудитора - 69063, м.Запоріжжя,
вул. Тургенєва, б. 27, кв. 4 |
|
Телефон: 
e-mail: