ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕРА"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО“ЕРА”Фінансова звітністьза рік, що закінчився 31 грудня 2016 рокуЗмістЗвіт про фінансовий стан........................................................................................................3Звіт про сукупніий дохід ....................................................................................................... 5Звіт про власний капітал ........................................................................................................6Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ..........................................................7Примітки до фінансовї звітності 1. Звичайна діяльність …..........................................................................................................92. Основи надання інформації .................................................................................................93. Основні принципи облікової політики..............................................................................114. Стандарти, що були опубліковані, але ще не набули чинності………………………..215. Доходи..................................................................................................................................236. Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг).......................................................237. Адміністративні витрати та витрати на збут....................................................................238. Податок на прибуток..........................................................................................................239. Необоротні активи..............................................................................................................2410. Запаси..................................................................................................................................2411. Дебіторська заборгованість..............................................................................................2412. Грошові кошти та їх еквіваленти.....................................................................................2513. Капітал................................................................................................................................2514. Кредиторська заборгованість...........................................................................................2515. Податки до сплати.............................................................................................................2516. Інша кредиторська заборгованість та нараховані зобов’язання...................................2517. Забезпечення виплат персоналу.......................................................................................2618. Справедлива вартість фінансових інструментів.............................................................2619. Операції зі зв’язаними сторонами...................................................................................2720. Операційне середовище та екеномічна ситуація, операційні ризки ............................2721. Управління фінансовими ризиками: цілі та політика....................................................2822. Події після дати балансу...................................................................................................2823.Застосування МСБО (IAS) 29 «Фінансова звітність в економіках країн з гіперінфляцією»…………………………………………………………………………...…29 Фінансова звітністьЗвіт про фінансовий стан ПАТ «ЕРА» (тис. грн.)станом на 31 грудня 2015 року та 2016 рокуАктив 31.12.2015р. 31.12.2016р1 2 3І. Необоротні активи Нематеріальні активи: - - залишкова вартість - - первісна вартість - - накопичена амортизація - -Незавершені капітальні інвестиції - -Основні засоби: залишкова вартість 1272 1211 первісна вартість 2301 2391 знос 1029 1180Інвестиційна нерухомість - - первісна вартість інвестіційної нерухомості - - знос інвестіційної нерухомості - -Довгострокові біологічні активи - - первісна вартість довгострокових біолог. активів - -Накопичина амортизація довгострокових біологічних активів - -Довгострокові фінансові інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств - - Інші фінансові інвестиції - - Відстрочені податкові активи 33 9 Гудвіл - -Інші необоротні активи - -Усього за розділом І 1305 1220ІІ. Оборотні активиЗапаси 359 39Виробничі запаси 359 39Незавершене виробництво - -Готова продукція - -Товари - -Векселя одержані - -Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 140 254Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами - - з бюджетом 65 42 у тому числі з податку на прибуток - -Інша поточна дебіторська заборгованість 2265 3441Поточні фінансові інвестиції - -Гроші та їх еквіваленти 20 -Готівка - -Рахунки в банках 20 -Витрати майбутніх періодів - 1Частка перестраховика у страхових резервах - -Інші оборотні активи - -Усього за розділом ІІ 2849 3777Баланс 4154 4997Пасив 31.12.2015р. 31.12.2016рІ. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал 424 424Внески до незареєстрованого статутного капіталу - -Капітал у дооцінках - -Додатковий капітал 1706 1706Емісійний дохід - -Накопичені курсові різниці - -Резервний капітал - -Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (892) (783)Неоплачений капітал - -Вилучений капітал - -Інші резерви - -Усього за розділом І 1238 1347ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення - -Відстрочені податкові зобов’язання - -Пенсійні зобов’язання - -Довгострокові кредити банків - -Інші довгострокові фінансові зобов’язання - -Довгострокові забезпечення - -Довгострокові забезпечення витрат персоналу - -Цільове фінансування - -Благодійна допомога - -Страхові резерви - -Усього за розділом ІІ - -ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення - -Короткострокові кредити банків - -Векселя видані - -Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями: товари, роботи, послуги 1806 2467 розрахунками з бюджетом 23 35 у тому числі з податку на прибуток 11 24 розрахунками зі страхування 18 7 розрахунками з оплати праці 98 84Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами - -Поточні забезпечення 42 65Доходи майбутніх періодів - -Інші поточні зобов'язання 929 992 Усього за розділом IІІ 2916 3650Баланс 4154 4997 ______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)_______________________/ І.Л. Лісянський(головний бухгалтер)Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ПАТ «ЕРА» (тис. грн.)за 2016 та 2015 роки Стаття 2016 рік 2015 рікЧистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 11270 9501Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 10335 9035Валовий: прибуток 935 466 збиток - -Інші операційні доходи - -Адміністративні витрати 622 331Витрати на збут 144 13Інші операційні витрати 36 59Фінансовий результат від операційної діяльності прибуток 133 63 збиток - -Інші фінансові доходи - -Фінансовий результат до оподаткування прибуток 133 63 збиток - -Витрати (дохід) з податку на прибуток - -Чистий фінансовий результат прибуток 109 52 збиток - -______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)_______________________/ І.Л. Лісянський(головний бухгалтер)Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ПАТ «ЕРА» за 2015 -2016 рік. (тис. грн.)Стаття 2016 рік 2015 рікІ. Рух коштів у результаті операційної діяльностіНадходження від:Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 13616 11262Повернення податків і зборів - -у тому числі податку на додану вартість - - Цільового фінансування  - -Надходження від повернення авансів - -Інші надходження  314 1354Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 10890 9269Праці 580 562Відрахувань на соціальні заходи  151 250Зобов’язань з податків і зборів 710 300Витрачання на оплату зобов’язань з податку на прибуток 11 9Витрачання на оплату зобов’язань з податку на додану вартість 523 163Витрачання на оплату зобовязань з інших податків і зборів 176 128Витрачання на оплату авансів - -Витрачання на оплату повернення авансів 1523 2008Інші витрачання 10 31Чистий рух коштів від операційної діяльності  66 196ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльностіНадходження від реалізації:фінансових інвестицій - -необоротних активів --Надходження від отриманих:відсотків - -дивідендів - -Надходження від погашення позик - -Інші надходження - -Витрачання на придбання:фінансових інвестицій - -необоротних активів 86 188Інші платежи - -Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності -86 -188ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від:власного капіталу - -Отримання позик - -Інші надходження - -Погашення позик - -Витрачання на сплату відсотків - -Інші платежі - -Чистий рух коштів від фінансової діяльності - -Чистий рух коштів за звітний період -20 8Залишок коштів на початок року 20 12Залишок коштів на кінець року - 20______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)______________________/ І.Л. Лісянський (головний бухгалтер)Звіт про власний капітал ПАТ «ЕРА» (тис. грн.)2015 -2016 рікСтаттяЗареєстрований (пайовий) капіталКапітал у дооцінках Додат-ковийкапіталРезерв-нийкапітал Нерозпо-діленийприбутокНеопла-ченийкапіталВилу-ченийкапіталВсього123456789Залишок на початок року 424-1706-(892)--1238КоригуванняЗміна облікової політики--------Виправлення помилок--------Інші зміни--------Скоригований залишок на початок року424-1706-(892)--1238Чистий прибуток (збиток) за звітний період ----109--109Інший сукупний дохід за звітний період--------Дооцінка (уцінка) необоротних активів--------Накопичені курсові різниці--------Інший сукупний дохід--------Розподіл прибутку:виплати власникам (дивіденди)--------Відрахування до резервного капіталу--------Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідна до законодавства--------Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення--------Внески учасників: внески до капіталу--------Погашення забргованості з капіталу--------Вилучення капіталу: викуп акцій--------Зменьшення номінальної вартості акцій--------Інші зміни в капіталі--------Разом змін у капіталі----109--109Залишок на кінець року424-1706-(783)--1347______________________/ І.Л. Лісянський(керівник підприємства)_______________________/ І.Л. Лісянський(головний бухгалтер)

1. ЗВИЧАЙНА ДІЯЛЬНІСТЬОпис про підприємствоПублічне акціонерне товариство «Ера» (скорочено ПАТ «Ера») функціонує на законних засадах і в своїй діяльності керується чинним законодавством та уставними документами.Основним видом діяльності компанії є виробництво тари з пластмас, а також надання в оренду й експлуатацію власного нерухомого майна юридичним особам згідно з чинним законодавством України.Інша інформація більш докладніше приведена в таблиці.Повна назваПублічне акціонерне товариство „Ера”Скорочена назваПАТ „Ера”Код за ЄДРПОУ02132496Місцезнаходження69008, м. Запоріжжя, вул.Зейська, буд. 5 тел. (061) 224 62 96Дата державної реєстрації08.08.1994Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, ІПНСвідоцтво № 200105685, ІПН - 021324908252Основні види діяльності за КВЕД 2010- 46.69 - оптова торгівля іншими машинами й устаткованням- 22.20 - виробництво тари з пластмасс- 68.20 - надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майнаЧисельність штатних працівників на 31.12.2016р.32Наявність відокремлених підрозділіввідсутніЛіцензії відсутні УМОВИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ Економіка України проявляє деякі характерні особливості, властиві ринкам, що розвиваються. Податкове, валютне і митне законодавство України допускають можливість різних тлумачень і створюють додаткові труднощі для компаній, що здійснюють свою діяльність в Україні. У зв’язку з політичною напругою в Україні яка сталося на початок 2014 року та триває тойчас Товариства зіткнулися із погіршенням ділової активності у ряді галузей економіки, що спричинило зниження доходів підприємств і населення, а девальвація національної валюти призвела до збільшення фінансового навантаження на підприємства. Наслідком впливу вказаних чинників стало значне погіршення якості робочих активів Товариства.Таким чином, негативні явища, які вже відбуваються в Україні, а саме політична нестабільність, падіння ВВП та високий рівень інфляції, коливання, зростання частки проблемних активів і погіршення інвестиційного клімату значно вплинуть на діяльність Товариства та його прибутковість. 2. ОСНОВИ НАДАННЯ ІНФОРМАЦІЇЦя фінансова звітність підприємства за рік, що закінчився 31.12.2016 року, складена згідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), виданих Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), які в Україні визначені в якості застосовної концептуальної основи фінансової звітності Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» і є для публічного акціонерного товариства «Ера» прийнятною концептуальної основи загального призначення, яка водночас також є концептуальною основою достовірного подання, у відповідності до МСБО №1 «Подання фінансової звітності».Відповідно до вимог МСФЗ повний комплект фінансової звітності ПАТ «Ера» за 2016 рік складається з наступних форм: Форма № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)»; Форма № 2 «Звіт про фінансові результати»; Форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)»; Форма № 4 «Звіт про власний капітал»; «Примітки до річної фінансової звітності».Відповідно до вимог МСФЗ, у Примітках до річної фінансової звітності надана додаткова інформація, яка необхідна користувачам фінансової звітності для розуміння фінансового стану Товариства та результатів його діяльності за звітний період. Склад цієї інформації визначається професійним судженням керівництва Товариства, яке несе відповідальність за складання даної звітності. Функціональною валютою фінансової звітності Товариства є національна валюта України (гривня). Ступінь округлення, використаний при поданні сум у фінансовій звітності - тисяча гривень.Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю. Компанія не складала консолідовану фінансову звітність на підставі пункту 10 (b) положення МСФЗ 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність».Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх наданим в звітності періодам, якщо не вказано інше. Фінансова звітність складається на підставі допущення про безперервність діяльності Товариства, оскільки на дату складання фінансової звітності відсутня інформація про наміри власників Товариства ліквідувати Товариство чи припинити його діяльності. Виходячи з професійного судження керівництва, Товариство здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі, оскільки воно володіє достатніми матеріальними та трудовими ресурсами, існує постійний попит на ринку на послуги, які надає Товариство.Фінансова звітність Товариства достовірно представляє фінансовий стан, фінансові результати та рух грошових коштів Товариства, виходячи з достовірного відображення наслідків здійснених операцій, інших подій та умов у відповідності з критеріями визнання активів, зобов'язань, доходів та витрат.У фінансовій звітності розкрито окремо активи і зобов'язання, дохід та витрати. Згортання застосовано тільки до несуттєвих операцій, що не вплине на спроможність користувачів розуміти операції, інші події та умови, що відбулися, і оцінювати майбутні грошові потоки Товариства. Результат суттєвих операцій у фінансовій звітності подано розгорнуто.Товариство зберігає подання та класифікацію статей у фінансовій звітності від одного періоду до іншого.Фінансова звітність Товариства складена на основі історичної собівартості, винятки з цього правила, передбачені вимогами МСФЗ, не використовувалися в зв'язку з відсутністю даних статей в фінансовій звітності Товариства за 2016р.Використання оцінок та припущень. При підготовці фінансової звітності Товариство робить оцінки та припу­щення, які мають вплив на визначення сум активів та зобов'язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов'язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлума­ченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності.Підготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ вимагає від керівництва підприємства формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на суми активів, зобов’язань, доходів та витрат, відображених у фінансовій звітності. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточних подій та операцій, фактичні результати можуть суттєво відрізнятися від цих оцінок. Зокрема, інформація про суттєві сфери невизначеності оцінок та критичних суджень при застосуванні принципів облікової політики представлена далі.

Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавствомУкраїнське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні акті незавжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Підприємство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.Зобов’язання за виплатами працівниківПідприємство відображає у фінансовій звітності резерв на зобов’язання на майбутні виплати працівникам з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно тих працівників, які мають право на такі виплати. Керівництво використовує актуарну методику при розрахунку сум, пов’язаних із зобов’язаннями з забезпечення таких виплат на дату складання кожного балансу.Підприємство повинне здійснити оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків за такими виплатами, а також вибрати відповідну ставку дисконтування для визначення поточної вартості цих грошових потоків. Резерв сумнівної заборгованостіПідприємство регулярно перевіряє стан дебіторської, кредиторської та іншої заборгованості, передплат, здійснених постачальникам, та інших сум до отримання на предмет зменшення корисності активів.Керівництво Підприємства використовує своє компетентне судження для оцінки суми будь-яких збитків від зменшення корисності у випадках, коли контрагент зазнає фінансових труднощів. Підприємство здійснює оцінку виходячи з історичних даних та об’єктивних ознак зменшення корисності.Відстрочений податковий активВідстрочені податкові активи визнаються за усіма неоподатковуваними тимчасовими різницями у разі, якщо існує імовірність, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову різницю. Суттєві оцінки керівництва необхідні для визначення вартості відстрочених податкових активів, які можуть бути визнані виходячи з імовірних строків та рівня оподатковуваного прибутку майбутніх періодів, а також стратегії податкового планування в майбутньому. 3. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИОснова підготовки фінансової звітності - фінансова звітність, яка додається, підготовлена на основі принципу історичної вартості або доцільної вартості на дату переходу до МСФЗ. Історична вартість звичайно визначається на основі справедливої вартості компенсації, сплаченої в обмін на товари та послуги, або справедливої вартості на дату переходу до МСФЗ для основних засобів.Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки, незалежно від того, спостерігається така ціна безпосередньо, чи оцінена за допомогою іншого методу оцінювання. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання підприємство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов’язання, які учасники ринку взяли би до уваги, визначаючи ціну активу або зобов’язання на дату оцінки.Визнання доходів – Доходи Товариства визнаються на основі принципу нарахування, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід від реалізації продукції визнається тоді, коли фактично здійснено перехід від продавця до покупця значних ризиків, переваг і контроль над активами (товар відвантажено і право власності передано), і дохід відповідає всім критеріям визнання в відповідності з МСБО 18. Особливих умов визнання доходу від реалізації готової продукції у відповідності з політикою Товариства не передбачено.Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або такої, що підлягає отриманню. Доходи від реалізації зменшуються на суму очікуваних повернень від клієнтів, дисконтів, торгових знижок та інших податків з продажу та зборів.Податок на додану вартість - Дохід від реалізації, витрати й активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість („ПДВ”), крім випадків коли:• ПДВ, сплачений під час придбання активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковим органом; у такому випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статті, в залежності від обставин; та• дебіторська і кредиторська заборгованість відображається з урахуванням суми податку на додану вартість.Податок на додану вартість, що відноситься до виручки від реалізації, підлягає сплаті до бюджету на більш ранню з двох дат: (а) дату отримання сум авансів від клієнтів або (б) дату поставки товарів або послуг клієнтам. ПДВ, сплачений при придбанні товарів і послуг, в загальному випадку підлягає відшкодуванню шляхом заліку проти ПДВ, нарахованого з виручки від реалізації, після отримання рахунку-фактури продавця.Оренда - Визначення того, чи є договір орендою, або чи містить він ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди на момент її укладення. При цьому на дату початку дії договору вимагається встановити, чи залежить його виконання від використання конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом у результаті цього договору.Оподаткування - Витрати з податку на прибуток являють собою суму поточного та відстроченого податку.Поточний податок - Податок, який підлягає сплаті у поточному періоді,розраховується виходячи з суми оподатковуваного прибутку за рік. Зобов’язання підприємства з поточного податку на прибуток розраховується із використанням податкових ставок, які фактично діяли на кінець звітного періоду.Перерахунок іноземних валютФінансова звітність представлена в гривнях, що є функціональною валютою і валютою представлення звітності підприємства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки.Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. У звітному році підприємство не здійснювало операцій в іноземній валюті.Основні засоби - основні засоби відображаються за історичною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності, історична вартість об'єкта основних засобів включає:- ціну його придбання, включно з імпортними митами та податками, які не підлягають відшкодуванню, за вирахуванням торгових та інших знижок;- будь-які витрати, які безпосередньо стосуються постачання активу до місця розташування та приведення його у стан, який забезпечує його функціонування відповідно до намірів керівництва;- первісну оцінку витрат на демонтаж та видалення об’єкта основних засобів івідновлення території, на якій він розташований, зобов’язання за якими підприємствобере на себе або на момент придбання відповідного об’єкта, або внаслідок йогоексплуатації протягом певного періоду часу в цілях, не пов’язаних із виробництвомзапасів протягом цього періоду.Основні засоби Товариства відображені у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 «Основні засоби».Вартісний критерій суттєвості основних засобів складає 6000 грн.Первісна вартість активів, створених власними силами, включає вартість матеріалів, прямі витрати на оплату праці та відповідну частину виробничих накладних витрат.Сума, яка підлягає амортизації, являє собою первісну вартість об’єкта основних засобів, за вирахуванням його ліквідаційної вартості.Ліквідаційна вартість активу являє собою очікувану суму, яку підприємство отримало б на поточний момент від вибуття об’єкта основних засобів.До основних засобів підприємство відносить активи, термін корисного використання яких більше одного року або операційного циклу та вартість яких перевищує 6000 грн. Основні засоби обліковуються за такими групами:– група 1 – земельні ділянки;– група 3 – будівлі, споруди, передавальні пристрої;– група 4 – машини та обладнання, у т.ч. група обчислювальної техніки і зв'язку;– група 5 – транспортні засоби;– група 6 – інструменти, прилади, інвентар (меблі);– група 9 – інші основні засоби.Об'єкт основних засобів вважається активом (для зарахування на баланс) тоді, коли такий об'єкт введено в експлуатацію (доставлено в потрібне місце і доведено до стану, що забезпечує його функціонування згідно з намірами керівництва підприємства).При ухваленні рішення про реконструкцію, модернізацію, добудування, дообладнання, капітальний ремонт певного об'єкта основних засобів, у фінансовій звітності підприємства припиняється його визнання об'єктом основних засобів.Керiвництвом прийнято рiшення вважати iсторичну собiвартiсть основних засобiв (визначену за П(С)БО) такою, що вiдповiдає справедливiй вартостi.Нарахування амортизації активу з визнанням витрат у сумі нарахованої амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, у якому об'єкт основних засобів введено в експлуатацію. Нарахування амортизації підприємство здійснює із застосуванням прямолінійного методу протягом очікуваних строків корисного використання кожного активу. Амортизацію активу припиняємо на одну з двох дат, яка відбудеться раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу згідно з МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність», або на дату, з якої припиняється визнання його активом. Строк корисної експлуатації основних засобів визначається виходячи з очікуваної корисності активу, а саме:Земля не амортизуєтьсяБудівлі 20 - 50 роківCпоруди та передавальні пристрої 15 – 20 роківМашини та обладнання 5 - 10 роківТранспортні засоби 5 –15 роківІнструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 – 10 роківІнші5-10 роківНезавершене будівництво не амортизується до моменту закінчення будівництва відповідних активів і вводу їх в експлуатацію.Необоротні активи, первісна вартість яких 6000 грн. та нижче відноситься на витрати періоду, в якому такі були об’єкти передані в експлуатацію. Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів прирівнюється до нуля, при тому об'єктосновних засобів передбачається використовувати до закінчення фізичного терміну служби. Ліквідаційна вартість, строки корисної експлуатації і методи нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного звітного року. Вплив будь-яких змін, які виникають у результаті оцінок, зроблених у попередні періоди, враховується як зміна облікової оцінки.Нематеріальні активи – Витрати на придбання окремого придбаного нематеріального активу містять ціну його придбання, включаючи ввізні мита і невідшкодовані податки на придбання, і витрати, які можна прямо віднести до підготовки даного активу для використання за призначенням.Витрати підприємства, пов'язані з науково - технічним забезпеченням господарської діяльності, списуються на витрати звітного періоду по мірі їх виконання. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів прирівнюється до нуля.Нарахування амортизації нематеріальних активів підприємство здійснює із застосуванням прямолінійного методу нарахування амортизації, протягом строку їх корисного використання. Строки корисної експлуатації груп нематеріальних активів представлені таким чином:Програмне забезпечення і ліцензії 1-10 роківІнші нематеріальні активи 2-10 роківПеріод та метод нарахування амортизації для нематеріальних активів переглядаються як мінімум один раз на кінець звітного року. У випадку якщо очікуваний строк корисної експлуатації активів відрізнятиметься від попередніх оцінок, тоді в суму амортизації, розраховану стосовно поточного та майбутнього періодів, будуть внесені відповідні коригування. Малоцінні та швидкозношувані активи. До складу малоцінних і швидкозношуваних активів підприємство відносить активи, термін корисного використання яких менше одного року (операційного циклу) або вартістю менше 6000 грн.Одиницею обліку малоцінних і швидкозношуваних активів є об'єкт. Вартість малоцінних та швидкозношуваних активів списується з рахунків запасів і включається до складу витрат поточного періоду при передачі в експлуатацію, при цьому на підприємстві забезпечується кількісний облік таких активів.Зменшення корисності активівНа кожну звітну дату підприємство проводить оцінку наявності ознак можливогозменшення корисності активів. За наявності таких ознак або при необхідностіпроведення щорічного тестування Підприємство визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою із двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за мінусом витрат на реалізацію і цінності від його використання. Сума відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштів і ці кошти, в основному, не залежать від іншихактивів або груп активів. Коли балансова вартість активу перевищує суму його відшкодування, вважається, що корисність активу зменшилася, і його вартість списується до суми відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їхньої теперішньої вартості з використанням ставкидисконту (до оподатковування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі й ризики властиві цьому активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про прибутки та збитки в складі витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною корисністю.На кожну звітну дату здійснюється оцінка наявності ознак того, що збиток від зменшення корисності, визнаний щодо активу раніше, вже не існує, або зменшився. При наявності таких ознак здійснюється оцінка суми відшкодування активу. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах,сторнується в тому випадку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від зменшення корисності.У такому випадку балансова вартість активу збільшується до суми його відшкодування.Збільшена балансова вартість активу внаслідок сторнування збитку від зменшеннякорисності не повинна перевищувати балансову вартість (за мінусом амортизації), яку б визначили, якщо збиток від зменшення корисності активу не визнали в попередні роки.Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у звіті про прибутки тазбитки за винятком випадків, коли актив відображається за переоціненою сумою. Утаких випадках сторнування відображається як дооцінка. Після визнання корисностітакого сторнування, амортизація коригується для розподілу переоціненої вартості активу, за мінусом його залишкової вартості, на систематичній основі протягом строку корисного використання активу. Інвестиції та інші фінансові активиЗгідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як:- фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку- кредити і дебіторська заборгованість- інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів підприємство класифікує та, якщо це можливо й доцільно, наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію. Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Підприємство бере на себе зобов’язання з придбання активу. До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку.Фінансові активи підприємства включають грошові кошти та їх еквіваленти, торгову та іншу дебіторську заборгованість і фінансові інвестиції, наявні для продажу. Станом на 31 грудня 2015р. та на 31 грудня 2014р. підприємство не класифікувало жодних фінансових активів як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку чи як інвестиції, утримувані до погашення.Дебіторська та інша заборгованістьДебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку». Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо.Під знецінення дебіторської заборгованості створюються резерви сумнівних боргів. Спочатку оцінюється, чи існує об'єктивне свідчення зменшення корисності окремо для фінансових активів, які є окремо суттєвими, та (окремо або у сукупності) для фінансових активів, які не є окремо суттєвими. Якщо визначається, що немає об'єктивного свідчення зменшення корисності для окремо оціненого фінансового активу (незалежно від того, чи є він суттєвим), включається актив у групу фінансових активів з подібними характеристиками кредитного ризику та оцінює їх на зменшення корисності у сукупності. Активи, які окремо оцінюють на зменшення корисності і для яких збиток від зменшення корисності визнається або продовжує визнаватися, не включаються у сукупну оцінку зменшення корисності.Для розрахунку величини резерву сумнівних боргів на основі класифікації дебіторської заборгованості, визначено наступні групи за строками непогашення поточної дебіторської заборгованості1-ша група – від 1 до 90 днів;2-га група - від 91 до 180 днів;3-тя група - від 181 до 365 днів;4-та група - від 366 днівФінансові зобов'язанняФінансові зобов'язання, що перебувають у сфері дії МСБО (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання, переоцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики, або як похідні фінансові інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Підприємство визначає класифікацію фінансового зобов’язання при первісному визнанні. Фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції (для кредитів та позик). Фінансові зобов’язання підприємства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість. Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки. Фінансові активи та фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума – поданню у звіті про фінансовий стан тоді й тільки тоді, коли є здійсненне у цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір провести розрахунок на нетто-основі, або реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов'язання.ЗапасиОдиницею обліку запасів на підприємстві є кожне найменування цінностей.У складі витрат на виготовлення продукції враховуються витрати, безпосередньо пов'язані з виготовленням такої продукції, а також змінні й розподілена частина постійних загальновиробничих витрат, що виникають у процесі виробництва.Під час вибуття запасів на виробництво, продажу та іншому вибутті їх оцінка здійснюється за середньозваженою собівартістю відповідної одиниці запасів. Цей методпередбачає розрахунок вартості одиниці товару, виходячи з середніх цін. Такий розрахунок робиться по кожній одиниці товару. Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати на оплату працi i вiдповiднi виробничi витрати.Нестача запасів у межах норм природнього збитку, виявлена в цехах підприємства,відноситься до складу загальновиробничих витрат таких цехів. Нестача запасів у межах норм природнього збитку, утворена на заводських складах, і нестача понад норми природнього збитку підрозділів відноситься на інші витрати операційної діяльності.Грошові кошти та їхні еквівалентиГрошовими коштами та їх еквівалентами в Товаристві вважають грошові кошти на поточних рахунках, грошові кошти в касі. Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України - гривні. На дату складання фінансової звітності згідно МСБО 21 всі монетарні статті, які обліковуються в іноземній валюті перераховуються і відображаються по курсу НБУ на дату складання звітності.Грошові кошти Товариства складаються з готівки в касі, коштів на рахунках в банках.Резерви майбутніх витрат і платежівРезерви майбутніх витрат і платежів є нефінансовими зобов'язаннями, з невизначеним терміном виконання або невизначені по величині. Резерви відбиваються, коли Товариство має поточне юридичне або узяте на себе добровільне зобов'язання в результаті подій, що сталися, і є вірогідність того, що для погашення цього зобов'язання буде потрібно вибуття ресурсів, що містять в собі майбутні економічні вигоди, і існує можливість достовірно оцінити суму даного зобов'язання.Резерви визначаються і переоцінюються на кожну звітну дату і включаються у фінансову звітність за очікуваною чистою приведеною вартістю з використанням ставок дисконтування, застосовних до Товариства, які відображають поточну ринкову оцінку вартості грошей в часі і специфічні ризики, властиві зобов'язанню.Товариство визнає як резерви – резерв відпусток, який формується щомісячно виходячи з фонду оплати праці і розрахункового оцінного коефіцієнта. Коефіцієнт розраховується виходячи з даних попередніх звітних періодів з врахуванням поправки на інформацію звітного періоду. Величину забезпечення витрат на оплату відпусток визначати як добуток фактично нарахованої працівникам заробітної плати і норми резервування. Норма резервування визначається як співвідношення річної фактичної суми оплати відпусток і загального фонду заробітної плати за попередній рік. В звітному 2016 році з метою виконання положень облiкової полiтики та вимог МСФЗ, пiдприємством визнано резерви на 31.12.2016 року, та нараховано резерв на оплату відпусток. ОрендаВизначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу.Фінансова оренда, за якої до підприємства переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином, щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання. Протягом звітного року підприємство не мало признаків фінансової оренди.Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди.Дохід Дохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід:Реалізація продукції- Датою виникнення доходів від реалізації готової продукції на підприємстві вважається дата відвантаження готової продукції з території ПАТ «Ера» і оформлення накладної на відпуск. Доходи визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов:- пiдприємство передало покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiннямпродукцiєю;- пiдприємство бiльше не бере участь в управлiннi в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється зправом володiння, i не контролює продану продукцiю;- сума доходiв може бути достовiрно визначена;- iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю;- понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi, вiдповiдно до МСБО 18 "Дохiд".Реалізація послуг- Доход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця. Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена.Проценти - Дохід визнається при нарахуванні процентів з використанням методу ефективної процентної ставки.Дивіденди-Дохід визнається при встановленні права підприємства на отримання платежу.Витрати Планування та облік витрат підприємство здійснює відповідно дозатверджених статей витрат на підприємстві із застосуванням такої класифікації:– загальновиробничі витрати цехів;– адміністративні витрати;– витрати на збут;– інші витрати операційної діяльності;– фінансові витрати;– інші витрати.У виробничу собівартість продукції включаються:– прямі витрати (вартість сировини і матеріалів, витрати на оплату праці);– інші прямі витрати;– загальновиробничі витрати цехів (змінні та постійні розподілені).Загальновиробничі витрати розподіляються на кожну одиницю виробництва виходячи знормальної виробничої потужності виробничого обладнання. Нерозподілені постійнізагальновиробничі витрати включаються до складу собівартості реалізованої продукції. При цьому на підприємстві встановлено метод розподілу загальновиробничих витрат цехів – для виробничої собівартості й витрат поточного періоду – для повної собівартості між окремими видами продукції пропорційно сумі основної заробітної плати основних виробничих робітників.Витрати, які формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданихпослуг, вважаються витратами того звітного періоду, в якому визнані доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартостіреалізованої продукції, є витратами звітного періоду.Фінансові витрати (витрати на відсотки та інші витрати підприємства, пов'язані іззапозиченням) не капіталізуються і визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були нараховані.ПодаткиПоточний податок на прибутокНарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених підприємством у її податкових деклараціях. В 2016 році ставка податку на прибуток підприємств складала 18%. Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів).

Відстрочений податок на прибутокВідстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов’язань станом на дату складання балансу за всіма тимчасовими різницями між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності.Відстрочені податкові зобов’язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, за винятком: ситуацій, коли відстрочене податкове зобов’язання виникає від первісного визнання гудвілу, активу чи зобов’язання в господарській операції, яка не є об’єднанням компаній, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток або збиток та щодо оподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані підприємства, за винятком ситуацій, коли можна контролювати час сторнування тимчасової різниці й існує ймовірність, що тимчасова різниця не буде сторнована в найближчому майбутньому.Відстрочені податкові активи визнаються щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць та перенесення на наступні періоди невикористаних податкових активів і невикористаних податкових збитків, якщо є ймовірним отримання майбутнього оподатковуваного прибутку, щодо якого можна використати неоподатковувані тимчасові різниці, а також перенесені на наступні періоди невикористані податкові активи і невикористані податкові збитки, за винятком ситуацій: коли відстрочений податковий актив, пов’язаний з неоподатковуваними тимчасовими різницями від первісного визнання активу чи зобов’язання в господарській операції, що не є об’єднанням підприємств, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток (податковий збиток) і щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні й асоційовані підприємства, у випадку, коли існує ймовірність, що тимчасова різниця буде сторнована в найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, до якої можна застосувати тимчасову різницю.На кожну дату складання балансу підприємство переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються компанією на кожну дату балансу й визнаються тоді, коли виникає ймовірність одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив. Відстрочені податкові активи та зобов’язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашенні зобов’язання, на основі діючих або оголошених на дату балансу податкових ставок і положень податкового законодавства.Податок на прибуток, пов’язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо в складі власного капіталу, відображається в складі власного капіталу, а не у звіті про прибутки та збитки.Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання підлягають взаємозаліку при наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов’язань, якщо вони стосуються податків на прибуток, накладених тим самим податковим органом на той самий суб’єкт господарювання. Податок на додану вартістьПодаток на додану вартість за ставкою 20% сплачується з різниці між сумою ПДВ нарахованого при реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і сумою ПДВ, яка була виставлена постачальниками (підрядниками) при придбанні продукції (товарів, робіт, послуг). Суми вхідного ПДВ, які виставляються постачальниками при придбанні продукції (товарів, робіт, послуг), які не підлягають оподаткуванню не приймаються до вирахування і включаються до вартості придбаних товарів, робіт, послуг.Суми ПДВ відображаються в Балансі (Звіті про фінансовий стан) розгорнуто ірозкриваються окремо в складі оборотних активів і короткострокових зобов’язань Товариства. Чиста сума податку на додану вартість, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебіторської або кредиторської заборгованості, відображеної в звіті про фінансовий стан.Прибуток на акціюЧистий розмір прибутку (збиток) на одну просту акцію розрахований шляхом ділення чистого прибутку за період, який підлягає розподілу між власниками звичайних акцій, на середньозважену кількість звичайних акцій, які перебували в обігу. Кількість зазначених акцій у 2016 році не змінювалась та складала 4239774 штук Чистий дохід (збиток) на одну акцію (грн.) за 2015рік- 0,01226Чистий дохід (збиток) на одну акцію (грн.) за 2016рік- 0,02571 ГудвілГудвіл - актив, який втілює у собі майбутні економічні вигоди, що виникають від інших активів, придбаних в об'єднанні бізнесу, які неможливо індивідуально ідентифікувати та окремо визнати. 4. Стандарти, що були опубліковані, але ще не набули чинностіНижче наводяться стандарти, які були опубліковані, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Підприємства згідно з МСФЗ. Це перелік опублікованих стандартів та інтерпретацій, які Підприємство планує застосовувати у майбутньому. Підприємство планує прийняття цих стандартів після набрання ними чинності.МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти: класифікація і оцінка”МСФЗ (IFRS) 9 відображає перший етап роботи РМСБО над заміною МСБО (IAS) 39 та застосовується при класифікації та оцінці фінансових активів згідно з МСБО (IAS) 39. Цей стандарт повинен застосовуватися для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати. На подальших етапах РМСБО розглядатиме питання обліку хеджування та зменшення корисності фінансових активів. Застосування першого етапу МСФЗ (IFRS) 9 матиме вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Підприємства, але теоретично не вплине на класифікацію та оцінку її фінансових зобов'язань. Для подання загальної картини Підприємство визначить кількісне значення впливу у сукупності з вимогами інших етапів, щойно вони будуть опубліковані.Поправки до МСБО(IAS) 7 "Звіт про рух грошових коштів» Поправкою до МСБО (IAS) 7 внесені зміни, в рамках більш широкої ініціативи розкриття для поліпшення подання та розкриття інформації у фінансовій звітності.. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2017 р. або після цієї дати.Поправки до МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток»Поправкою до МСБО (IAS) 12 внесені зміни, уточнюють відстрочений податковий режим для боргових інструментів відповідно до МСФЗ 12. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2017 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання» Поправки до МСФЗ (IFRS) 12, доповнюють, що вимоги до розкриття інформації для участі в інших організаціях, також відносяться до інтересів, які класифікуються як призначені для продажу або розповсюдження Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2017 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» Поправки до МСФЗ (IFRS) 1, вносять зміни, що до застарілих виключень. Застаріли виключення для тих, хто вперше застосовують МСФЗ видаляються. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2018 р. або після цієї дати.Поправки до МСБО (IAS) 28 " Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства» Поправки до МСФЗ (IAS) 28 стосуються оцінки інвестицій в асоційоване або спільному підприємстві Організації капіталу, підприємство або інша кваліфікаційна організація може обрати для вимірювання своїх інвестицій в асоційоване або спільному підприємстві за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати.МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за контрактами з клієнтами». МСФЗ 15 визначає, як і коли слід визнавати виручку, а також необхідний обсяг розкриттів інформації про виручку. Цей стандарт повинен застосовуватися для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2018 р. або після цієї дати.МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда». МСФЗ 16 пропонує єдину модель обліку договорів оренди в звіті про фінансовий стан орендаря. Що дозволить підвищити прозорість і порівнянність . Цей стандарт повинен застосовуватися для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2019 р. або після цієї дати.Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Платіж на основі акцій» Поправки до МСФЗ (IFRS) 2, уточнюють порядок обліку певних видів угод. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2018 р. або після цієї дати.Поправки до МСБО (IAS) 40 «Інвестиційна нерухомість» Поправки до МСФЗ (IAS) 40 внесли для того, щоб уточнити порядок переведення об'єктів нерухомості до категорії інвестиційної нерухомості або з неї.. Ця поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати.5. ДОХОДИ За рік, що закінчився 31 грудня, доходи включали: основний дохід від реалізації продукції власного виробництва та дохід від оренди основних засобів.Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2016 рік та 2015 рік складав (тис. грн.):№Дохід2016р.2015р.1.дохід від реалізації продукції власного виробництва 1080592692.дохід від оренди основних засобів465232Разом:1127095016. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗОВАНОЇ ПРОДУКЦІЇ (ТОВАРІВ, РОБІТ, ПОСЛУГ)Собівартість реалізованої продукції та реалізованих послуг за 2016 рік та 2015 рік складає (тис. грн.):№Витрати2016р.2015р.1.Матеріальні затрати997482952.Витрати на оплату праці6496243.Відрахування на соціальні заходи1392544.Амортизація1511025.Інші операційні витрати224163Разом:1113794387. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ ТА ВИТРАТИ НА ЗБУТАдміністративні витрати та витрати на збут за 2016-2015 рік включали (тис. грн.):2016р2015Заробітна плата персоналу та нарахування321317Витрати на банківські послуги, аудиторські, юридичні та інші професійні послуги30122Витрати на транспортно-експедиційні послуги 14413Разом:7663528. ПОДАТОК НА ПРИБУТОКПідприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та сплачує податок на прибуток. Ставка податку на прибуток у 2016 році становила 18%.2016р2015рПоточний податок3344Відстрочені податкові зобов’язання--Відстрочені податкові активи246Дохід (витрати) з податку на прибуток938У фінансовій звітності відстрочені податкові активи і відстрочені податкові зобов’язання відображено згорнуто.9. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ Основні засоби (тис.грн):Будинки, спорудиМашини та обладнанняТранспортні засобиІнструменти, прилади,інвентар інші основні засобиВсьоговартість на 1 січня 2016р.72745976-101272Надходження-43-47-90Переведення------Вибуття------Амортизаційні відрахування46421647-151На 31 грудня 2016р68146060-10121110. ЗАПАСИСтаном на 31 грудня 2016р. та на 31 грудня 2015р. запаси включали (тис. грн.):31 грудня 2015р.31 грудня 2015р.Сировина і матеріали39359Будівельні матеріали--Запасні частини--Інші матеріали--Незавершене виробництво--Готова продукція--Товари--Разом:3935911. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬДебіторська заборгованість відображається у балансі за справедливою вартістю. Станом на 31 грудня 2016р. та на 31 грудня 2015р. дебіторська заборгованість включала (тис. грн.):31 грудня 2016р.31грудня 2015рТоргова дебіторська заборгованість за справедливою вартістю230140Торгова дебіторська заборгованість за історичною вартістю254161Резерв від зменшення корисності дебіторської заборгованості(24)(21)Інша поточна дебіторська заборгованість за справедливою вартістю34272265Інша дебіторська заборгованість за історичною вартістю34412277Резерв від зменшення корисності дебіторської заборгованості(14)(12)12. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИСтаном на 31 грудня 2016р. та 31 грудня 2015р. грошові кошти та їх еквіваленти включали (тис. грн.):31 грудня 2016р31 грудня 2015р.Грошові кошти на банківських рахунках у гривні-20Грошові кошти у касі--Грошові кошти в дорозі--Разом:-2013. КАПІТАЛЗареєстрований статутний капіталСтаном на 31 грудня 2016 р, на 31 грудня 2015р. та 1 січня 2014р., зареєстрований статутний капітал складався з 4239774 звичайних акцій номінальною вартістю 0,10 грн. кожна. Одна акція дає право одного голосу.Станом на 31 грудня 2016р, на 31 грудня 2015р. та 1 січня 2015р., загальна облікова вартість внесеного капіталу становила 424 тис. грн. 14. КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ Станом на 31 грудня 2016 р. та на 31 грудня 2015 року торгова кредиторська заборгованість включала (тис.грн.):31 грудня 2016р31 грудня 2015 р.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги2467180615. ПОДАТКИ ДО СПЛАТИСтаном на 31 грудня 2016р. та на 31 грудня 2015р. податки до сплати включали (тис. грн.):Податки31 грудня 2016р.31 грудня 2015р.Податок на доходи фізичних осіб25Податок на прибуток2411Війсковий збір та податок за спеціальне використання11Плата за землю86Разом:352316. ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ТА НАРАХОВАНІ ЗОБОВЯЗАННЯ Станом на 31 грудня 2016р. та на 31 грудня 2015р. поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці та розрахунками зі страхування становила (тис. грн.):31 грудня 2016р.31 грудня 2015р.Нарахування заробітної платні та оплати праці 8498Розрахунки зі страхування718У фінансовій звітності поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці та розрахунками зі страхування відображена за ціною погашення. Станом на 31 грудня 2015р. та на 31 грудня 2016р. інша кредиторська заборгованість та нараховані зобов’язання включала (тис. грн.):31 грудня 2016р.31 грудня 2015р.Інші поточні зобов’язання за розрахунками по авансам отриманим70494Інші поточні зобов’язання за розрахунками по отриманим претензіям та виконавчим листам--Інші поточні зобов’язання по розрахункам з підзвітними особами--Інші поточні зобов’язання за отриману зворотну фінансову допомогу288835Інші поточні зобов’язання --Разом99292917. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ ПЕРСОНАЛУЗабезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки.Забезпечення виплат невикористаних відпусток сформовано у сумі (тис. грн.):31 грудня 2016р.31 грудня 2015р.Забезпечення виплат невикористаних відпусток 6542Підприємством оцінено резерв відпусток на предмет поточності та визнано, що забезпечення є короткостроковим.18. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВСправедлива вартість - це сума, на яку можна обміняти фінансовий інструмент при здійсненні поточної операції між двома непов'язаними зацікавленими сторонами, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна фінансового інструмента, що котирується на ринку.Оціночна справедлива вартість фінансових інструментів визначалася підприємством з використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методик оцінки. Однак для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості необхідні певні судження. Україна досі демонструє ознаки ринку, що розвивається, а економічні умови і далі обмежують активність фінансових ринків. Ринкові ціни можуть бути застарілими або відображати вартість продажу за низькими цінами, тому вони можуть не відображати справедливу вартість фінансових інструментів. Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів керівництво застосувало всю наявну ринкову інформацію.Станом на 31 грудня 2015р. та 31 грудня 2016р. підприємство не мало фінансових інструментів, оцінюваних за справедливою вартістю, за виключення грошових коштів та їхніх еквівалентів.19. Операції зі зв’язаними сторонамиПов’язані сторони підпримства представлені в таблиці:№ з/пПовна назва юр. особи – власника (акціонера, учасника) Товариства чи П.І.Б. фіз. особи – власника (акціонера, учасника) та посадової особи ТоваристваІдентифікаційний код за ЄДРПОУ юридичної особи - власника Товариства або ідентифікаційний код фіз. Особи Юридична адресаЧастка в статутному фонді , %12345Власники – фізичні особи1.Інякіна Марина Володимирівна203271620969002, м.Запоріжжя, вул.Нижня,260,2 (особисте володіння)1.Інякіна Марина Володимирівна203271620969002, м.Запоріжжя, вул.Нижня,2694,74 (опосередкована участь у ПАТ «Ера», як 100% засновник ТОВ «Дніпроагроінвест»)Власники – юридичні особи1.ТОВ «Дніпроагроінвест»3383700069002, м.Запоріжжя, вул.Героїв Сталінграду,40/494,74Керівник Товариства1.Лісянський І.Л.238270009269002, м.Запоріжжя, вул.Героїв Сталінграду,42/480Всього:94,94 - Заборгованість ПАТ «Ера» по договору за отриману у 2014-2015 роках безвідсоткову зворотну фінансову допомогу від ТОВ «Дніпроагроінвест» на початок 2016 року складала 556 тис. грн. У 2016 року підприємство повернуло 268 тис. грн. Станом на 31 грудня 2016 року залишок заборгованості по даному договору складає 288 тис. грн. Всі внутрішньо групові операції, відповідні залишки по рахункам , прибутки та збитки повністю виключені у фінансову звітность.Операції між членами групи були здійснені на умовах, еквівалентних умовам, що домінують в операціях між незалежними сторонами.- Підприємством ТОВ «Дніпроагроінвест» згідно договору надано в оренду круглоткацкий станок. На початок 2016р. ПАТ «Ера» мала заборгованість перед ТОВ «Дніпроагроінвест» в розмірі 17 тис.грн. За 2016р. заборгованість за оренду та поточні платежі були оплачені в розмірі 54 тис.грн. Члени провідного управлінського персоналуПосада та ПІБ посадової особиКороткострокові виплати працівникам (без вирахування податків)за 2016 рік (тис. грн.)Голова Наглядової Ради ПАТ «Ера»Тізенберг Дмитро Леонідович-Член Наглядової ради ПАТ «Ера»Інякіна Марина Володимирівна-Директор ПАТ «Ера» Лісянський Ігор Леонідович71,9Інших виплат членам провідного управлінського персоналу протягом 2016 року не було.Інших операцій з пов'язаними особами протягом 2016 року підприємство не проводило.20. ОПЕРАЦІЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ ТА ЕКОНОМІЧНА СИТУАЦІЯ, УМОВНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ І ОПЕРАЦІЙНІ РИЗИКИ Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування еко­номічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію ак­тивів Товариства.Українське податкове, валютне і митне законодавство досить часто міняється і має суперечливе трактування. Нещодавні події, які відбулись в Україні показали, що податкові органи можуть зайняти більш жорстку позицію при трактуванні законодавства і перевірці податкових розрахунків, і як наслідок можуть бути донараховані податки, пені, штрафи. На думку керівництва Товариства відповідні положення законодавства інтерпретовані їм коректно, тому ймовірність збереження фінансового стану, в якому знаходиться Товариство у зв’язку з податковим, валютним і митним законодавством є досить високою. У випадках, коли на думку керівництва Товариства існують значні сумніви у збережені зазначеного стану Товариства, у фінансовій звітності визнаються відповідні зобов’язання.У процесі господарської діяльності Товариство не є об’єктом судових спорів і позовів. 21. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ: ЦІЛІ ТА ПОЛІТИКА Основні фінансові інструменти підприємства включають дебіторську та кредиторську заборгованість, безвідсоткові поворотні фінансові позики, грошові кошти та їх еквіваленти. Основна ціль цих фінансових інструментів – забезпечити фінансування діяльності підприємства. Підприємство має різні інші фінансові активи і зобов’язання, такі як інша дебіторська та інша кредиторська заборгованість, що виникають безпосередньо у ході операційно-господарської діяльності підприємства. Основні ризики, притаманні фінансовим інструментам підприємства ‑ ризик ліквідності, кредитний ризик та валютний ризик.Кредитний ризикДіяльність, яка веде до появи кредитного ризику і пов'язаної з ним максимальної схильності кредитному ризику, включає надання дебіторської заборгованості клієнтам. Максимальна схильність кредитному ризику дорівнює балансовій вартості відповідних фінансових активів. Для нівелювання кредитного ризику підприємство укладає угоди з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу по кожному клієнту. На 31 грудня 2014р. і на 31 грудня 2015р. по укладенню керівництва вірогідність невиконання контрагентами своїх зобов'язань була низькою.Ризик ліквідностіПідприємство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки гро­шових коштів від операційної діяльності.Управління капіталом, ризиком ліквідностіЗавдання підприємства при управлінні капіталом - забезпечити функціонування підприємства на безперервній основі для отримання прибутку, а також забезпечити фінансування поточних операційних потреб, капітальних вкладень та стратегії розвитку підприємства. Підприємство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу, за рахунок оптимізації структури капіталу, за рахунок оптимізації структури заборгованості та власного капіталу, таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльнсті. Керівництво підприємства здійснює огляд структури капіталу на щорічной основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків підприємство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового фінансування у вигляді позик.22. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУПодії після дати балансу, які могли б вплинути на фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства, та які відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності підприємство повинно було розкрити, не відбувалися.23. Застосування МСБО (IAS) 29 «Фінансова звітність в економіках країн з гіперінфляцією»Проаналізував показники гіперінфляції, які характеризують економічне середовище в країні, таки як:а) основна маса населення віддає перевагу збереженню своїх цінностей у формі немонетарних активів або у відносно стабільній іноземній валюті. Суми, утримувані в національній валюті, негайно інвестуються для збереження купівельної спроможності;б) основна маса населення розглядає грошові суми не в національній грошовій одиниці, а у відносно стабільній іноземній валюті. Ціни можуть також наводитися в цій валюті;в) продаж та придбання на умовах відстрочки платежу здійснюється за цінами, які компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки платежу, навіть якщо цей строк є коротким;г) відсоткові ставки, заробітна плата та ціни індексуються згідно індексу цін;ґ) кумулятивний рівень інфляції за трирічний період наближається до 100 % або перевищує цей рівень.д) динаміка змін індексів інфляції протягом року має тенденцію до збільшення;є) динаміка змін ставок НБУ протягом року має тенденцію до збільшення.Керівництво підприємства вважає, що Україні не є країною з гіперінфляційною економікою. Таким чином, вимоги передбачені МСБО (IAS) 29 «Фінансова звітність в економіках країн з гіперінфляцією» до показників фінансової звітності за 2016 рік не застосовувались.Директор Лісянський Ігор ЛеонідовичГоловний бухгалтер Лісянський Ігор Леонідович