ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕРА"

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська Фірма „СТАТУС”
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	23287607
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	69035, Запорізька обл., місто Запоріжжя, ПРОСПЕКТ ЛЕНІНА, будинок 176, квартира 78
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	1111, 30.03.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	Товариство з обмеженою відповідальністюАудиторська Фірма „СТАТУС” Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 1111 від 30.03.2001р.,яке чинне до 26.11.2020р. м. Запоріжжя , проспект Леніна,176-78тел.289-76-53Аудиторський висновок (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА )щодо достовірності та повноти фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА» за 2016 рікНалежний адресат - Голові Правління ПАТ «ЕРА»Загальним зборам акціонерів ПАТ «ЕРА»Звіт щодо фінансової звітностіМною, аудитором, Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма „Статус„ ( Код за ЄДРПОУ - 23287607, місцезнаходження – 69035, м. Запоріжжя, проспект Леніна ,176-78, реєстраційні дані - 03.08.1995 р., № запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР- 1 103 120 0000 012200 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради, номер та дата видачі свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги – № 1111 від 30.03.2001 р., яке чинне до 26 листопада 2020 р.), Горбуновою Тетяною Олегівною проведено аудиторську перевірку у відповідності з договором № 44/16 від 23.12.2016 р. ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА » (код ЄДРПОУ - 02132469 місцезнаходження: м.Запоріжжя, вулиця Зейська,5, дата державної реєстрації 19.05.1994р. ААБ № 474537 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради народних депутатів), що додається, яка складається з Балансу (звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року, відповідних звітів про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів та звіту про власний капітал за 2016 рік, який закінчився на зазначену дату, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших пояснювальних приміток .Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01 січня 2016 р. по 31 грудня 2016 р. були вибрані наступні документи: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2016 р." (Ф. №1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2016 р." (Ф. №2), "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016 р." (Ф. №3), "Звіт про власний капітал за 2016 р." (Ф. №4), "Примітки до річної фінансової звітності за 2016 р." (Ф.№5); договори фінансово-господарської діяльності за 2016 р., первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р. та внутрішні документи ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА».Річну фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітках концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, у відповідності до вимог МСФЗ, вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитораНашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про акціонерні товариства" та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності - (тестування, опитування, анкетування, запити, підтвердження, сканування, диференціація, дослідження, інспектування, ідентифікація, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, інформування, групування, обговорення, порівняння, співставлення, узгодження, аналітичні процедури та ін.) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Аудит передбачає виконання процедур аудиту (тестування, опитування, Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосується складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Товариства за 2016 р.Підстава для висловлення умовно-позитивної думкиВ ході аудиту ми не мали змоги у достатньому обсязі отримати зовнішні підтвердження по окремим сум дебіторської заборгованості та зобов'язань, відображених в балансі ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА». на 31.12.2016 р., що суттєво не впливає на фінансову звітність ПАТ «Ера» за 2016 р., у зв’язку з зазначеним ми висловлюємо умовно-позитивну думку.Умовно - позитивний висновокНа мою думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться мова у параграфі «Підстава для висловлення умовно - позитивної думки»,фінансова звітність ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА».станом на 31.12.2016 р. подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан станом на 31 грудня 2016 р. та 2015 р., а також фінансові результати та рух грошових коштів за роки, що закінчилися на зазначені дати, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.Пояснювальний параграфНе змінюючи нашої думки стосовно фінансової звітності ми звертаємо увагу на існування ризиків подальшого функціонування Товариства. Наразі такі ризики обумовлені зовнішніми чинниками, які пов’язані з наступним-проведенням антитерористичної операції на території України , з економічною ситуацією в Україні, з можливим зміненням законодавства у сферах регулювання господарської діяльності та оподаткування. Річна фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливо впливу умов здійснення діяльності на операції Товариства та не містить посилання , які могли б мати місце, якби Товариство не змогло б продовжувати свою діяльність у майбутньому. Висловлюючи нашу умовно - позитивну думку, ми не брали до уваги це питання. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВВисловлюємо думку щодо іншої інформації, надання якої допоможе користувачам у розумінні фінансового стану Товариства та йото чистих активів на звітну дату.Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства УкраїниДля врахування чистих активів аудитор керувався Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств № 485 від 17.11.2004 р. та даними фінансової звітності . Чисті активи Публічного акціонерного товариства «Ера» станом на 31.12.2016 р. складають 1347 тис. грн., що більше статутного капіталу підприємства. Розмір чистих активів Публічного акціонерного товариства «Ера» порівняно з розміром статутного капіталу з метою реалізації положень ч.3 статті 155 Цивільного Кодексу України.На мою думку, чисті активи Публічного акціонерного товариства «Ера» станом на 31.12.2016 р. більш Статутного капіталу , складеного ПАТ «Ера» відповідають вимогам діючого законодавства України. Щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».Органами управління та контролю в ПАТ «Ера» є:- загальні збори акціонерів;- наглядова рада;- генеральний директор;- ревізійна комісія.Вищим органом управління товариства є загальні збори акціонерів. Загальні збори акціонерів не виконують представницьких функцій від імені товариства, а обмежують свою діяльність прийняттям рішень по справах товариства. Наглядова рада «Ера» здійснює загальне керівництво діяльністю товариства, за виключенням розгляду питань, та прийняття рішень, що віднесені законодавством України та цим статутом та положення «Про наглядову раду».Одноосібним виконавчим органом є генеральний директор, до компетенції якого відноситься розгляд усіх питань поточної діяльності товариства, за виключенням питань, віднесених законодавством та цим статутом до виключної компетенції загальних зборів акціонерів та наглядової ради. Органами контролю за фінансово-господарською діяльністю товариства є ревізійна комісія. Ревізійна комісія діє на підставі цього статуту. Аудитор здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності товариства у відповідності до чинних нормативних актів України на підставі укладених з товариством угод, у випадках прийняття рішення про припинення (ліквідацію) товариства загальними зборами акціонерів призначається комісія з припинення (ліквідаційна комісія або ліквідатор) до якої переходять всі повноваження щодо управління справами товариства. Комісія з припинення (ліквідаційна комісія або ліквідатор) представляє товариство у державних та інших органах, перед юридичними та фізичними особами, та виступає від імені товариства в судах будь-яких юрисдикцій та третейських судах. З моменту призначення комісії з припинення (ліквідаційної комісії або ліквідатора) інші органи управління та контролю припиняють свої повноваження. Посадовими особами органів товариства є голова та члени наглядової ради, генеральний директор, голова та члени ревізійної комісії.Основними завданнями наглядової ради є стратегічне керівництво товариством та ефективний нагляд за діяльністю генерального директора. Наглядова рада є органом, що здійснює захист прав акціонерів , і в межах компетенції визначеної розділом 42 цього статуту, контролює та регулює діяльність директора товариства. Головою та членами Наглядової ради обираються фізичні особи, які мають повну цивільну дієздатність та/або юридичні особи – акціонери. Наглядова рада приймає рішення на своїх засіданнях. Засідання наглядової ради скликаються за ініціативи голови наглядової ради або на вимогу члена наглядової ради. Вимога ревізійної комісії про скликання засідання наглядової ради викладається у вигляді протоколу відповідного рішення та повинна містити:- найменування ініціатора скликання засідання ради;Генеральний директор підзвітний загальним зборам та наглядовій раді товариства організовує виконання їх рішень. На посаду генерального директора може бути обрана будь-яка фізична особа, що має повну цивільну дієздатність і не є членом наглядової ради чи ревізійної комісії товариства. При обранні генерального директора з ним укладається контракт. Укладання, зміна чи розривання контракту здійснюються з дотриманням вимог трудового законодавства України. Від імені товариства контракт з генеральним директором підписує голова наглядової ради товариства, чи особа уповноважена на таке підписання наглядовою радою Умови контракту затверджуються наглядовою радою товариства. Генеральний директор згідно до цього статуту та чинного законодавства України діє від імені товариства без довіреності. Рішення генерального директора приймаються шляхом видачі наказів та/або розпоряджень.Ревізійна комісія обирається загальними зборами акціонерів строком на п'ять років для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності товариства. Ревізійна комісія складається з голови ревізійної комісії та двох членів. Перевірка фінансово-господарської діяльності товариства здійснюються за підсумками діяльності товариства за рік, а також у будь-який час з ініціативи ревізійної комісії, рішення наглядової ради або загальних зборів акціонерів. Планова перевірка (ревізія) здійснюється за підсумками діяльності товариства за рік. Всі інші перевірки є позаплановими.Згідно протоколу № 1 від 29.04.2016 р. загальних Зборів акціонерів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЕРА» вирішено1. Затвердити звіт про результати фінансово-господарської діяльності товариства за 2015р.2. Затвердити звіт наглядової ради.3. Затвердити аудиторський висновок за 2015рік.4. Затвердити річний звіт за 2015 рік.5. Спрямувати отриманий прибуток на поповнення обігових коштів товариства, без виплати дивідентів.6. Припинити повноваження голови та членів наглядової ради.7. Обрати на посаду членів наглядової ради: Тізенберг Дмитро Леонідович та Інякіну Марину Володимирівну.№ПІБУповноважена особа1Інякіна Марина Володимирівна (паспорт: СВ № 126529 виданий Комунарським РВ Запорізького МУ УМВС України в Запорізькій обл.., 09.12.1999 р.)Адреса: 69000, м.запоріжжя, вул.. Нижня, б.24 Внд. Код 2032716209особисто2Тізенберг Дмитро Леонідович (паспорт СВ № 126501 виданий Комунарським РВ Запорізького МУ УМВС України в Запорізькій обл.., 09.12.1999 р.)Адреса: 69000, м.Запоріжжя,особисто3Тізенберг Дар*я Дмитрівна (паспорт: СА № 240919 виданий Комунарським РВ Запорізького МУ УМВС України в Запорізькій обл.., 08.08.1996 р.)Адреса: 69000. м.Запоріжжя особисто8. Обрати на посаду Голови Наглядової ради: Тізенберг Дмитро Леонідович, як того що набрав найбільшу кількість голосів.№ПІБУповноважена особаКількість голосів1Інякіна Марина Володимирівна (паспорт: СВ № 126529 виданий Комунарським РВ Запорізького МУ УМВС України в Запорізькій обл.., 09.12.1999 р.)Адреса: 69000, м.запоріжжя, вул.. Нижня, б.24 Внд. Код 2032716209особисто41593272Тізенберг Дмитро Леонідович (паспорт СВ № 126501 виданий Комунарським РВ Запорізького МУ УМВС України в Запорізькій обл.., 09.12.1999 р.)Адреса: 69000, м.Запоріжжя,особисто4174G153Тізенберг Дар*я Дмитрівна (паспорт: СА № 240919 виданий Комунарським РВ Запорізького МУ УМВС України в Запорізькій обл.., 08.08.1996 р.)Адреса: 69000. м.Запоріжжя особисто14718Останні збори акціонерів ПАТ « ЕРА» відбулися 29 квітня 2016 р. за результатами діяльності підприємства за 2015 р. У відповідності до статті 56 Закону України «Про акціонерні товариства» створення комітету з питань аудиту-є правом товариства, яке може бути реалізоване Наглядовою радою Товариства. Наглядовою радою не приймалося рішення про створення комітету з питань аудиту, посада внутрішнього аудитора (служби внутрішнього аудиту) – не запроваджувалася.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у т. ч. внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його Статуту; 2) інформація про стан корпоративного управління, наведена у річній фінансовій звітності за 2015 р., складена в цілому в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії ДКЦПФР від 03.12.2013 р. № 2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України від 24.12.2013 р. за № 2180/24712.Щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».Аудитор виконав процедури на відповідність діючому законодавству суми мінімального правочину. В Публічному акціонерному товаристві «Ера» протягом 2016 р. не було значних правочинів 10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними фінансової звітності за 2016 р. Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Для оцінки ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства аудитор використав своє професійне судження та :а) ідентифікував ризики шахрайства шляхом розгляду інформації, отриманої під час процедур оцінки ризиків, та вивчання класів операцій ,залишків на рахунках та розкриттів у фінансових звітах;б) співвідніс ідентифіковані ризики шахрайства з тим, що може виявитись невірним на рівні тверджень ; в) розглянув вірогідну величину потенційного викривлення включно з можливістю, що ризик може призвести до численних викривлень, та вірогідністю фактичної наявності самого ризику.На протязі аудиторської перевірки за 2016 рік ( під час виконання аудиторських процедур), аудитор отримав розуміння системи контролю, які були розроблені та впроваджені управлінським персоналом товариства для запобігання та виявлення шахрайства. Отримання такого розуміння, використання свого професійного судження та виконання усіх вищевказаних процедур ідентифікації та оцінки ризиків аудитором викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства не встановлено.Таким чином, аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення в Публічному акціонерному товаристві «Ера» у 2016 р. внаслідок шахрайства.Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністюНа підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю.Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства.Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства"Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2016 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки".Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема Міжнародних стандартів фінансової звітності ;Станом на 31.12.2016 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Ера» обліковуються основні засоби, первісна вартість 2391 тис. грн.; знос -1180 тис. грн. , залишкова вартість -1211 тис. грн. Основні засоби є власністю Публічного акціонерного товариства «Ера», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за МСБО 16 «Основні засоби». Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби Публічного акціонерного товариства «Ера»Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду.Вартість запасів, яка відображена у фінансовій звітності товариства на 31 грудня 2016 року відповідає даним регістрів бухгалтерського обліку. Метод вибуття запасів, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику Публічного акціонерного товариства «Ера», відповідає МСБО № 2 «Запаси». Станом на 31.12.2016 р. вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги Публічного акціонерного товариства «Ера» становить 254 тис. грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом на 31.12.2016 р. складає – 42 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість на дату балансу складає 3441 тис. грн. Дебіторська заборгованість Публічного акціонерного товариства «Ера» обліковується згідно з положеннями МСБО. Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Грошові кошти та їх еквіваленти на балансі товариства на звітну дату відображено достовірно та відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках Публічного акціонерного товариства «Ера». Аудитор підтверджує, що Публічне акціонерне товариство «Ера» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про акціонерні товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2016 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. Станом на 31.12.2016 р. на балансі Публічного акціонерного товариства «Ера» обліковуються поточні зобов’язання. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік зобов’язань проводиться згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності, в тому числі з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалiзацiї продукції за 2016 рік у сумі 11270 тис. грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Витрати виробництва обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) у звітному 2016 році становила 10335 тис. грн. Адміністративні витрати - 622 тис. грн. Витрати на збут - 144 тис. грн. Інші операційні витрати - 36 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності Публічного акціонерного товариства «Ера», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з МСБО 18 «Доходи», згідно з положеннями Міжнародних стандартів фінансової звітності. Рух грошових коштів відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2016 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Власний капітал Звіт про власний капітал за 2016 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2016 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Ера» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. На мою думку, за перевіряємий період зобов’язання реально відображені в фінансовій звітності та у бухгалтерському обліку підприємства.На мою думку, облік власного капіталу підприємства станом на 31.12.2016 р. достовірно відображено у бухгалтерському обліку та звітності згідно з вимогами діючого законодавства України.Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам МСФЗ. Доходи Товариства акумулювались відповідно до правил бухгалтерського обліку, на рахунку класу 7 («Доходи і результати діяльності»), а облік витрат на рахунках класу 8 та 9 («Витрати діяльності»), що відповідає «Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій». Методи обліку доходів відповідають чинному законодавству та прийнятим в Україні стандартам бухгалтерського обліку. Фінансовий результат від здійснення діяльності. Витрати Товариства, відображені в формах звітності Звіт про фінансовий результат (Звіт про сукупний дохід) відповідно до даних бухгалтерського обліку та вимог МСФЗ. При проведенні перевірки, на підставі наданої Товариством інформації, порушень чинного законодавства нами не встановлено.Рух грошових потоків ПАТ «Ера» за 2016 рік відображено у Звіті про рух грошових коштів за прямим методом нарахування. Звіт про власний капітал (ф. №4) складено у відповідності з вимогами МСФЗ.У звіті ф. № 4 за 2016 рік ПАТ «Ера» за 2016 рік відображено детальна оцінка ефективності управління, визначення динаміки і перспективи економічних прав інвесторів. На мою думку, Статутний капітал Публічного акціонерного товариства «Ера» на момент проведення аудиторської перевірки сплачено повністю та у повному обсязі згідно з вимогами чинного законодавства України.Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок „. ПАТ «Ера» повідомило інформацію, що на протязі 2016 року дії, які можуть вплинути на фінансово - господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів - відбувалися:Відомості про зміну складу посадових осіб емітентаДата прийняття рішенняЗміни (призначено або звільнено)ПосадаПрізвище, ім'я, по батькові фізичної особи або повне найменування юридичної особиПаспортні дані фізичної особи або ідентифікаційний код за ЄДРПОУ юридичної особиВолодіє часткою в статутному капіталі емітента (у відсотках)29.04.2016припинено повноваженняГолова Наглядової радиТiзенберг Дмитро Леонiдовичд/н д/нд/н0.35Зміст інформації: Посадова особа Голова Наглядової ради Тiзенберг Дмитро Леонiдович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) припиняє повноваження на посаді 29.04.2016р.; володіє 14718 акціями, що складає 0.35% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 1471.8 грн.; на посаді особа перебувала 11 років та 2 місяці; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Орган, що прийняв рішення про припинення повноважень - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 1 від 29.04.2016р.29.04.2016припинено повноваженняЧлен Наглядової радиТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДНІПРОАГРОІНВЕСТ"д/н 33837000д/н94.74Зміст інформації: Посадова особа Член Наглядової ради ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДНІПРОАГРОІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 33837000, місцезнаходження: 69002, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Героїв Сталінграду, буд. 40, кв. 4) припиняє повноваження на посаді 29.04.2016 р.; володіє 4016728 акціями, що складає 94.74% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 401672.8 грн.; на посаді особа перебувала 6 років та 6 місяців; інформація щодо непогашених судимостей не наводиться оскільки звільнена особа є юридичною. Орган, що прийняв рішення про припинення повноважень - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 1 від 29.04.2016р.29.04.2016обраноГолова Наглядової радиТiзенберг Дмитро Леонiдовичд/н д/нд/н0.35Зміст інформації: Посадова особа Голова Наглядової ради Тiзенберг Дмитро Леонiдович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) обраний на посаду 29.04.2016р.; володіє 14718 акціями, що складає 0.35% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 1471.8 грн.; посади, які особа обіймала протягом останніх п’яти років: спецiалiст по комерцiйним питанням, Голова Наглядової ради, фахівець; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Строк, на який обрано особу: 3 роки. Орган, що прийняв рішення про обрання - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 1 від 29.04.2016р.29.04.2016обраноЧлен Наглядової радиІнякіна Марина Володимирівнад/н д/нд/н0.2005Зміст інформації: Посадова особа Член Наглядової ради Інякіна Марина Володимирівна (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) обрана на посаду 29.04.2016р.; володіє 8500 акціями, що складає 0,2005% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 850 грн.; посади, які особа обіймала протягом останніх п’яти років: Зам. начальника управління; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Строк, на який обрано особу: 3 роки. Орган, що прийняв рішення про обрання - Загальні збори акціонерів, причина прийняття цього рішення: переобрання складу Наглядової ради Товариства; підстави: Протокол загальних зборів акціонерів № 1 від 29.04.2016р.04.07.2016припинено повноваженняДиректорЛісянський Ігор Леонідовичд/н д/нд/н0Зміст інформації: Посадова особа Директор Лісянський Ігор Леонідович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) припиняє повноваження на посаді 04.07.2016 р.; володіє 0 акціями, що складає 0% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 0 грн.; на посаді особа перебувала 5 років; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Орган, що прийняв рішення про припинення повноважень - Наглядова рада, причина прийняття цього рішення: закінчення строку дії повноважень; підстави: Протокол наглядової Ради №4/16 від 04.07.2016 р.04.07.2016обраноДиректорЛісянський Ігор Леонідовичд/н д/нд/н0Зміст інформації: Посадова особа Директор Лісянський Ігор Леонідович (фізична особа не надала згоди на розкриття паспортних даних) обраний на посаду 04.07.2016 р.; володіє 0 акціями, що складає 0% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 0 грн.; посади, які особа обіймала протягом останніх п’яти років: директор; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Строк, на який обрано особу: 5 років. Орган, що прийняв рішення про обрання - Наглядова рада, причина прийняття цього рішення: переобрання на новий строк; підстави: Протокол наглядової Ради №4/16 від 04.07.2016 р..Основні відомості про емітента: Повне найменуванняПублічне акціонерне товариство «Ера»Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організації України02132496Місцезнаходження 69008 м.Запоріжжя, вул.Зейська,5Дата державної реєстрації19.05.1994р. ААБ № 474537 Виконавчим комітетом Запорізької міської Ради народних депутатівОсновні відомості про Аудиторську Фірму Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів;ТОВ Аудиторська Фірма «Статус»Номер і дата видачі Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України;№ 1111 від 30.03.2001р., яке чинне до 26.11. 2020 р.Місце проживання фізичної особи 69035 м. Запоріжжя, пр.Леніна, 176-78Телефон (факс) фізичної особи061-701-30-17Дата видачі Свідоцтва про відповідність системи контролю якості, номер рішення АПУ23.02.2017 р. № 339/3 Основні відомості про здійснення договору на проведення аудитуДата і номер договору на проведення аудиту 23.12.2016 р. № 44\16Дата початку проведення аудитуДата закінчення проведення аудиту23.12.2016р.25.04.2017р.Директор Т.О. ГорбуноваСертифікат аудитора серія А№ 002735, наданий рішенням АПУ№ 82 від 02.11.1995 р., яке чинне до 02.11.2019 р.Дата надання аудиторського висновку (звіту) - 25 квітня 2017р.Адреса - 69035, м.Запоріжжя, пр. Леніна , б. 176, оф. 78